处置已经计提完折旧的固定资产，我们单位所有的固定资产都有净残值，固定资产原值88791元净残值4439.55元，收到固定资产报废处置款5000元，该如何会计处理

sincere 追问

2020-03-19 10:11

麻烦再问一下 清理收入为多少  清理费用为多少

meizi老师 解答

2020-03-19 10:13

你好  你上面没说产生了清理费用  所以不做  ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere 追问

2020-03-19 10:18

sincere 追问

2020-03-19 10:20

老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37   费用是 4451.2  处置利得403.17  老师我这样是正确的吗

meizi老师 解答

2020-03-19 10:23

你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对

sincere 追问

2020-03-19 10:27

出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗

meizi老师 解答

2020-03-19 10:30

你好  你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳   免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做

sincere 追问

2020-03-19 10:32

老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗

meizi老师 解答

2020-03-19 10:39

你好  你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。   分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere 追问

2020-03-19 11:03

老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目

meizi老师 解答

2020-03-19 11:04

你好  是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子