请教老师。一般纳税人当月收入款项，当月开出发票确认收入，增值税下月缴纳，每个步骤的分录怎么做？谢谢！

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-03-18 16:23

请教老师。一般纳税人增值税必须要做么结转分录么？什么转出未交增值税，什么未交增值税的，好晕哦。
另一个问题，当月支付出去货款，未收回发票，分录怎么做？收到发票后，分录又怎么做？谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 16:27

是的，期末这个是必须要结转处理的。

未来收回发票，你暂估入账。
借  Xx成本
贷 应付账款 暂估
收回发票冲上面分录发，根据发票做正确分录

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-03-18 16:43

老师您看我理解的对不对哈。期末，也就是年末12月账时，有销项税额和进项税额余额的就要利用“转出未交增值税”“未交增值税”来进行结转？
专票抵扣的分录是怎样的？

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 16:45

你这里结转的时候是，把进项和销项首先结转到转出未交增值税这个科目，然后再转未交增值税处理。

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-03-18 16:52

同月收到的专票（进项），确认成本分录怎么做？这里请老师教一下，抵扣分录怎么做？抵扣和确认成本是两回事吧？

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 16:53

你收到发票，你正常计入进项就是了
月末
借 应交税费 转出未交增值税
贷应交税费 未交增值税
年末
借 应交税费 销项
贷 应交税费 进项
应交税费 转出未交增值税