老师，我们是成品油业务。进油的运费也计入库存成本。但是我们的运费一般是过几个月再结运费。所以运费是先计提计入库存商品的。我去年9-12月运费多计提了349.8块钱。之后销售油按这个计提的运费成本多结转311.42元的成本。那今年结出准确运费，我首先得反冲多计提的运费，然后再调整多结转的去年的销售成本是这个流程吗？2020-03-18 15:54

小妞向前跑 追问

2020-03-18 16:16

那冲运费时是借:其他应付运费  349.8贷:库存商品  349.8 还是红冲借:其他应付运费 349.8  借:库存商品  -349.8

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 16:20

两个 分录 都是可以的。
你自己选择一个处理。

小妞向前跑 追问

2020-03-18 16:21

那这样已经调整好了多计提的运费。那接下来调整去年多结转的销售成本311.42  该怎么记会计分录啊老师

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 16:25

借 库存商品
贷 以前年度损益调整
借 以前年度 损益 调整
贷 未分配利润

小妞向前跑 追问

2020-03-18 16:43

1:那这个调整成本不用原分录负数冲吗？借:以前年度损益调整  -311.42  贷:  库存商品-311.42  可以这样吗？不是损益类的科目得原分录负数冲销吗 
2:把以前年度损益调整结转到未分配利润里，还需在把未分配利润做会计分录结转到盈余公积吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 16:45

你的分录也是可以的。
是的，就是这个意思。

小妞向前跑 追问

2020-03-18 16:56

那老师不是做了会计分录 借:未分配利润  -311.42  贷:以前年度损益调整-311.42    那还需做盈余公积的会计分录吗？还是只把以前年度损益调整结转到未分配利润就可以了？

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 17:06

需要的，你如果计提盈余公积，还要把盈余公积部分补出来 的。

小妞向前跑 追问

2020-03-18 17:15

我记的是内账，不计提税费和盈余公积。是不是就直接做分录做到把以前年度损益调结转到未分配利润就可以了。就不用做盈余公积这一块了？

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 17:16

是的，那就不用了，直接我给你分录就是了

小妞向前跑 追问

2020-03-18 17:19

那这个月把以前年度损益调整结转到未分配利润。月末还需要跟其他损益一块再结转到利润分配吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 17:20

不用再结转了，你转未分配利润就已经是终点了

小妞向前跑 追问

2020-03-18 17:33

1:我想问一下这样做完成本调整对资产负债表和利润表有什么影响吗？需不需要对资产负债表的年初数和利润表进行调整啊？
2:如果需要调整该怎么调整啊？

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 17:34

1.利润表不影响，只是影响资产负债表未分配利润
2.不调整，你做这分录自动 影响资产负债表数据了

小妞向前跑 追问

2020-03-18 17:54

1:是不是反冲科目时都是做相同的原分录负数冲回啊？
2:像损益类科目多计提或多结转时必须原分录负数冲回多计提的。如果不是原分录负数冲回而是做相反的会计分录，对利润表和资产负债表有什么影响啊？能说的具体点吗？这个地方想不通

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 17:57

你想通就拿数据出来，直接分录说话
把数据拿出来 ，我用分录演示

小妞向前跑 追问

2020-03-18 18:19

比如冲多计提的成本  应该是借:主营业务成本  -311.42  贷:库存商品 -311.42   但是如果按相反分录进行反冲  借:库存商品  311.42  贷:主营业务成本  311.42   这样的话对利润表和资产负债表有什么影响

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 18:22

影响，
这里不管做哪种分录，对报表的影响都是一样的
主营业务成本减少，库存商品增加