委托加工的机器领回后，送给客户免费试用，这属于视同销售吧？需要交增值税和企业所得税吧，增值税按什么时点缴纳？另，会计处理怎么做，谢谢

委托加工的机器领回后，送给客户免费试用，这属于视同销售吧？需要交增值税和企业所得税吧，增值税按什么时点缴纳？另，会计处理怎么做，谢谢

答： 你好！ 免费试用是否还要还回来？需要明确的是，试用是无限期的，还是在一定期限后，客户选择购买，或退回？ 如果不还，要在移送的当月试同销售，缴纳增值说，通常不涉及到所得税。通常给客户是为了宣传的需要，借：销售费用 贷 库存商品 贷应交增值税（销项税）这个过程中不增加利润，所以不产生所得税的问题，如果客户还要还回来，那么意味这只是暂时借一下，不需要做会计处理，账外记录一下货物的去向就可以

发生视同销售货物行为，其增值税纳税义务发生时间怎样确定？

答： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，增值税纳税义务发生时间： 1．销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。按销售结算方式的不同， 具体为： 　　（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 　　（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； 　　（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 　　（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； 　　（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； 　　（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； 　　（7）纳税人发生《细则》第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。 2．进口货物，为报关进口的当天。 3．增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（　　）。 A．纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天 B．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天 C．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天 D．纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

答： 同学，您好，A纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同未约定收款日期或无书面合同的，为发出应税消费品的当天；C纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。故选BD