老师：采购商品已入库并销售出去了，但是发票还没有到，那么这个成本要怎么算呢？比如采购10件 A 产品，每件100元，已入库，又销售出去了5个，每件卖130元，但是采购发票他们还没有开，估计要下个月再开，那么这个月成本如何结转呢？先做暂估入库吗？ 借：暂估入库-A 1000，贷：银行存款 1000，然后没有发票可以按采购价结转成本吗？借：主营业务成本 442.47，贷：库存商品 442.47，可以这样做吗？

西红柿 追问

2020-03-17 16:18

老师：上面给的价格是含税的价格，进货100元是含税的，但是发票没有到，这个产品又出库了，这个成本结转的时候，是要算含税价吗？等发票来的时候，再红冲之前这个含税成本，然后再发票上不含税的价格结转正确的成本，是这样吗？

江老师 解答

2020-03-17 16:22

一、只能暂估入库处理。
二、暂估入库
借：库存商品884.96
借：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）115.04
贷：应付账款1000
这样做账务处理。等发票来了冲销暂估，按发票入账。对于结转销售成本按不含税的成本单价*销售数量结转

西红柿 追问

2020-03-17 18:27

老师：1.小企业会计准则，好像没有“待抵扣进项税额”这个科目的，要新增这个明细科目？
2.发票没来，已经出库，也可以按订货价不含税的成本单价*销售数量结转吗？

江老师 解答

2020-03-17 18:29

一、第一个问题，就是没有及时认证的进项税额。
二、是的，这个是按不含税的成本单价进行结转成本处理。