老师：采购商品已入库并销售出去了，但是发票还没有到，那么这个成本要怎么算呢？比如采购10件 A 产品，每件100元，已入库，又销售出去了5个，每件卖130元，但是采购发票他们还没有开，估计要下个月再开，那么这个月成本如何结转呢？先做暂估入库吗？借：暂估入库-A 1000，贷：银行存款 1000，然后没有发票可以按采购价结转成本吗？借：主营业务成本 442.47，贷：库存商品 442.47，可以这样做吗？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-03-17 15:08

一、只能暂估入库处理。
二、暂估入库
借：库存商品1000
贷：应付账款1000
三、这个有税吗?为什么销售成本不是100元呢?

西红柿追问

2020-03-17 16:18

老师：上面给的价格是含税的价格，进货100元是含税的，但是发票没有到，这个产品又出库了，这个成本结转的时候，是要算含税价吗？等发票来的时候，再红冲之前这个含税成本，然后再发票上不含税的价格结转正确的成本，是这样吗？

江老师解答

2020-03-17 16:22

一、只能暂估入库处理。
二、暂估入库
借：库存商品884.96
借：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）115.04
贷：应付账款1000
这样做账务处理。等发票来了冲销暂估，按发票入账。对于结转销售成本按不含税的成本单价*销售数量结转

西红柿追问

2020-03-17 18:27

老师：1.小企业会计准则，好像没有“待抵扣进项税额”这个科目的，要新增这个明细科目？
2.发票没来，已经出库，也可以按订货价不含税的成本单价*销售数量结转吗？

江老师解答

2020-03-17 18:29

一、第一个问题，就是没有及时认证的进项税额。
二、是的，这个是按不含税的成本单价进行结转成本处理。

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精选问题

请问养殖公司采购鱼苗的运输费、加油费、高速过问

借：消耗性生物资产--鱼苗--运输费/加油费/过路费（三级科目），贷：银行存款，销售时转入主营业务成本，借：在业务成本，贷：消耗性生物资产--鱼苗--运输费/加油费/过路费（三级科目）答
@董孝彬老师，关于刚才那个问题还是有疑问问

销售出去收取税点就得全额计算，计算方法不一样上面写了销售出去不收税钱，按差额答
我们报价给A价格是未税一台2360元，A报给B是含税31 问

一般纳税人，是一般纳税人答
公司委托外部单位开发的软件无形资产，会设计到哪问

公司委托外部开发软件无形资产，税务问题有：增值税：取得专票可抵进项（用于非应税项目等除外）；委托境外需代扣代缴。企业所得税：符合条件的开发费用，可资本化摊销或费用化扣除；若属研发，还能加计扣除。印花税：技术开发合同按所载金额 0.3‰贴花，区分经费和报酬的按报酬计税。附加税费：以实缴增值税为基，交城建税、教育费附加、地方教育附加，税率依当地规定。答
我们报价给A价格是未税一台2360元，A报给B是含税31 问

先算你方报价的含税价：2360×1.13=2666.8 元差价总额：3100-2666.8=433.2 元扣除多缴的增值税及附加（约 56.81 元）后，应退 A：433.2-56.81≈376.39 元答

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