老师，教材[例8-9]，若2017年未出售而到期收回，公允价值1260万元，分录可否这样做： 借：应收利息 59 其他债权投资—利息调整59.72 贷：投资收益 118.72 借：银行存款1309 贷：应收利息59 其他债权投资—成本1250 借：其他债权投资—公允价值变动0.28 贷：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动0.28 借：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动10 贷：投资收益10 借：投资收益10贷：其他债权投资—公允价值变动10

萦萦老师 解答

2020-03-17 16:10

没看题，不知道数字是否正确，光看分录是没问题，只是除了最后一步，那一步应该是没有的，您上一步借：其他综合收益就已经结转了，不需要做后面那个了。

 静静 追问

2020-03-17 16:20

传图了，不知道为啥没有，不好意思。
借：其他债权投资—公允价值变动0.28 贷：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动0.28
这一步完事以后，这两个科目各有10万元的余额，因此做了以下分录：
借：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动10 贷：投资收益10
借：投资收益10贷：其他债权投资—公允价值变动10

萦萦老师 解答

2020-03-17 16:59

您好，您是把应该列到债券投资成本调整的单独写分录了；可以的，但是这个分录可以合并到成本结转那更好，很少看见这个分录是单独这样结转的。

 静静 追问

2020-03-17 18:42

借：银行存款                                                         1309 
       其他综合收益—其他债权投资公允价值变动          10
       贷：应收利息                                                            59 
             其他债权投资—成本                                        1250
             其他债权投资—公允价值变动                              10
这样吗？

萦萦老师 解答

2020-03-17 19:33

您好，其他综合收益的结转可以单独写一笔，这笔就做债券投资-公允价值变动部分，差额记到投资收益