购买税控盘账务处理账务处理

不是鱼 追问

2020-03-16 18:22

都有，两个公司都买了

微微老师 解答

2020-03-16 18:23

（一）增值税一般纳税人的会计处理

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏（三级科目，增加记借方），用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

借记管理费用——办公费 480

贷：银行存款或库存现金 480

按规定抵减的增值税应纳税额时，

借：应交税费——应交增值税（减免税款）  480

贷：管理费用——办公费  480

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

（二）小规模纳税人的账务处理

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

借：管理费用——办公费    480

贷银行存款或库存现金   480

按规定抵减的增值税应纳税额，

借：应交税费——应交增值税   480

贷：管理费用——办公费   480

      企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

不是鱼 追问

2020-03-16 18:25

也就是说都用减免税款冲减管理费用，不用把减免税款计入营业外收入吗？

微微老师 解答

2020-03-16 18:27

是的，冲减费用，不是入到营业外收入。