老师，上一年：借：营业税金及附加 贷：应交税费-教育附加 的时候，但是教育费附加减免了，我没有减掉，我这个月是冲销借：营业税金及附加 贷：应交税费-教育附加 。但是是不是要做以前年度损益调整？怎么做分录？

爱听歌的小蝴蝶 追问

2020-03-16 14:09

老师，是借：以前年度损益调整 贷：应交税费/附加吗？那还要不要冲销之前的？、

爱听歌的小蝴蝶 追问

2020-03-16 14:12

我原来的凭证是 借：营业税金及附加 414.11 贷：应交税费/城市维护196.39  应交税费/地方教育费78.55  应交税费-教育费117.83  、现在教育费减免， 不用冲销吗？怎么代替以前年度损益

玲老师 解答

2020-03-16 14:15

你是实际不应该交，还是说应该交减免了？

爱听歌的小蝴蝶 追问

2020-03-16 14:16

实际不应该交

玲老师 解答

2020-03-16 14:30

意思是多计提了是吧？

玲老师 解答

2020-03-16 14:30

实际有没有交的增值税？

爱听歌的小蝴蝶 追问

2020-03-16 14:32

对，是多计提了

玲老师 解答

2020-03-16 14:36

借应交税费，相关附加税贷以前年度损益调整，借应交税费所得税贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷未分配利润

爱听歌的小蝴蝶 追问

2020-03-16 14:37

为什么要算所得税？？意思是我之前的是不用冲销的吧

玲老师 解答

2020-03-16 14:44

税金及附加在税前扣除了，少交的所得税

爱听歌的小蝴蝶 追问

2020-03-16 14:50

那我所得税的金额要怎么算？

玲老师 解答

2020-03-16 14:57

调整这个附加税的金额*所得税税率

爱听歌的小蝴蝶 追问

2020-03-16 15:00

老师，那我是小微企业的话，是不是274.94*0.05

玲老师 解答

2020-03-16 15:02

如果你实际应纳税所得额不超过100万，就按5%的税率计算

爱听歌的小蝴蝶 追问

2020-03-16 15:05

好的，那这个做年度企业所得税的时候要不要调整？

玲老师 解答

2020-03-16 15:14

这个汇算前调整了后面就不用再调整了

爱听歌的小蝴蝶 追问

2020-03-16 15:18

哦哦，好的

玲老师 解答

2020-03-16 15:27

不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！