公司12月预付了1-6月得房租16938，在三月份收到进项发票，请问如何做账？

粉色小绵羊 追问

2020-03-16 13:37

老师，你看下图，还有一些疑问不知道怎么解决

maize老师 解答

2020-03-16 13:45

那就做借其他应付款 15413.58 进项税额 1524.42 贷 预付账款，16938 之前做那个冲掉，借管理费用 负数 贷预付账款负数，之后重新做重新摊销，借管理费用15413.58/6  贷其他应付款 15413.58/6

粉色小绵羊 追问

2020-03-16 13:48

老师，这个可以不分摊，在1-6月任意一个月一次性做费用么？

maize老师 解答

2020-03-16 13:49

这个不跨年，可以的，

粉色小绵羊 追问

2020-03-16 13:54

那我直接一二月都不做账，在三月份收到发票  
借：管理费用  15413.58    
       应交（进项）1524.42
贷：预付账款16938
这样做对吗？

maize老师 解答

2020-03-16 13:58

可以，可以这么做，也可以

粉色小绵羊 追问

2020-03-16 14:02

老师，这是我上次问您得问题，我想问一下这个补计提之后，对2019年和1010年所得税有什么影响么？需不需要调增调减？

maize老师 解答

2020-03-16 14:07

上面是理论分录，实务中这个对2019年，还没有做汇算清缴建议反结账做2019年账上，参与汇算清缴，2020年这个不影响，本年利润，你要是看你们账上本来是亏损不想亏损那么多，可以直接做上面分录做2020年上面，不参与2019年汇算清缴，也不参与2020年汇算清缴，

maize老师 解答

2020-03-16 14:08

这个你做12月账上，要是这个税局说可以年报和季报不一致，可以不修改之前申报表，直接年报按你后面这个对应去申报就可以，不行就需要去对应修改4季度申报表，

粉色小绵羊 追问

2020-03-16 14:16

我总结一下你的意思你看对不对？如果我直接在反结账到2019，把这笔帐坐在2019，那就可以参与汇算清缴；如果我直接把这笔账坐在2020年，那么2019年，2020年汇算清缴都不参与。我有一个疑问，如果反结账把这分录做到12月份，那12月份得财务报表又变化了么，那是不是的去税务那边把12月份的报表改了？

粉色小绵羊 追问

2020-03-16 14:18

好的，就是我得打电话去税务局问问是吧

maize老师 解答

2020-03-16 14:20

是的，是这个意思，只有做2019年才参与这个2019年汇算清缴，这样简单点，

粉色小绵羊 追问

2020-03-16 14:38

老师，我还想问一下，这个以前年度损益调整这个科目是如何调账的，它是损益类科目，通过它调整上一年的账，最后转入未分配利润，为什么不会影响2020年利润？它会自动调上一年的账？

maize老师 解答

2020-03-16 14:42

自动调不了，原则是按图片上面这个调，

粉色小绵羊 追问

2020-03-16 15:28

老师，是这样的，我们公司是去年11月刚成立的，去年11，12月也没有主营业务收入，只有费用，所有所得税也就没有，这样看的话，是不是我直接把补计到一月份比较方便，也不用去改报表了。

maize老师 解答

2020-03-16 15:41

你这个是筹建期吧，这个是直接做管理费用开办费吧，这个筹建期也需要纳税调增，http://www.shui5.cn/article/22/110754.html

粉色小绵羊 追问

2020-03-16 16:09

十分感谢老师这么耐心的回答，但是老师你发的链接我看了，但是看的迷迷糊糊的，还是不太懂。老师你能不能再帮我总结回答一次，麻烦你了。（公司是一般纳税人，适用小企业会计准则）11，12月是筹建期，12月工资忘记计提，还有一些11，12月的发票未报销，现在账上怎么做？2019年所得税又如何填报？

maize老师 解答

2020-03-16 16:12

1.借管理费用开办费，贷应付职工薪酬， 你这个汇算清缴填写纳税调整表中纳税调增，

粉色小绵羊 追问

2020-03-16 16:21

是直接补计到今年账上，然后汇算清缴2020年所得税的时候进行纳税调增么?

maize老师 解答

2020-03-16 16:25

是的，你说的是对的，这个