老师，每个月都要计提所有的税金吗？？为什么？？怎么做分录，求详解

萦萦老师 解答

2020-03-15 18:50

增值税：
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

萦萦老师 解答

2020-03-15 18:51

附加税：
计提时：
借：主营业务税金及附加
贷： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：
借： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款

萦萦老师 解答

2020-03-15 18:52

个税：
工资薪金的个税在发放工资时扣缴。计提工资时：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
   其他应付款（个人负担的社保和公积金）
    应交税费-应交个人所得税

梓爍 追问

2020-03-15 19:02

我们是核定征收

萦萦老师 解答

2020-03-15 19:07

您好，核定征收企业也是需要缴纳增值税还有附加税以及个税的。企业所得税好像是季度才交一次。

梓爍 追问

2020-03-15 19:15

什么情况下当月不需要计提的？？

萦萦老师 解答

2020-03-15 19:18

您好，您核定征收，您不需要计提，按核定后交税直接做分录就可以。

梓爍 追问

2020-03-15 19:27

不明白，为什么核定征收不要计提？？

萦萦老师 解答

2020-03-15 19:38

您好，因为您是核定征收，您计提没意思，增值税和企业所得税，都会按税务局的比率给您算的。

梓爍 追问

2020-03-15 19:39

哦哦，可是也是公司当期的费用啊？？

萦萦老师 解答

2020-03-15 19:41

但是您如果按规范处理的话，也需要计提，比如企业所得税，您可以先按应纳税额的25%先计提，等实际缴纳的时候在冲抵。
月收入（季度收入）*税务局核定的税率*25%，一般是季度预缴，你可以每月计提，也可以一季度计提，，
计提时，借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 ，月末结转：借：本年利润 贷：所得税费用
下月申报成功后扣款，凭扣款通知书（网上下载）借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款