老师，如果公司季度收入不超30万，而且开具普票，这个疫情按1%确认收入是不是就派不上用场，而且不含税收入还增加，间接导致减免税记入营业外收入的金额也增加了呢？

ロ觜角よ揚℅ 追问

2020-03-15 16:36

比如，一季度销售额10100，疫情情况下，按10000元确认不含税收入，按100记入销项税，按200记入减免税，最终还是按300记入营业外收入。不在疫情情况下，直接按9805.83元记入收入，按294记入销项税，两者对比，不是没起到减税效果吗？

venus老师 解答

2020-03-15 16:39

同学，如果你本身就是30万减免的当然也没感觉到效果，但对开增值税专用发票来说这就是实打实的少交税

ロ觜角よ揚℅ 追问

2020-03-15 16:50

主要我本身就30减免的，如果按疫情1%来算收入，我减免的销项税要计入营业外的金额还增大了，反而要多交所得税了

venus老师 解答

2020-03-15 17:06

同学，不会出现这种情况的，只要你在30万内不管是3%还是1%都 是减免的

ロ觜角よ揚℅ 追问

2020-03-15 18:25

老师，那你举个例子，可以吗

venus老师 解答

2020-03-15 21:49

比如：3月份开具了一份增值税普通发票，含税金额40.4万元。
则：不含税销售额=含税销售额/（1+1%）=40.4/1.01=40万元应交增值税=不含税销售额*征收率1%=0.4万元
账务处理：借：银行存款  40.4万元贷：主营业务收入 40万元    应交税费-应交增值税 0.4万元

venus老师 解答

2020-03-15 21:52

重新给你举个觉得更合适

venus老师 解答

2020-03-15 21:52

2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，2月份提供鉴证咨询服务未开具发票收入10.3万元；3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元。
案例分析：该纳税人各月份不含税收入=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30万元季度销售额合计30万元。符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。
账务处理：借：银行存款 30.7万元贷：主营业务收入 30万元应交税费-应交增值税 0.7万元
减免增值税：借：应交税费-应交增值税 0.7万元贷：营业外收入        0.7万元

ロ觜角よ揚℅ 追问

2020-03-16 09:19

那我知道了。季度不超30万，减免的2%是不用转入营业外收入的，是吧

venus老师 解答

2020-03-16 09:32

对的你这样理解就是正确的2%是直接减征得

ロ觜角よ揚℅ 追问

2020-03-16 09:55

老师，用现金支票取现金，收款人写的公司名称，但没去开户行取，显示收款人是员工名字，这应该怎么调整呢？

venus老师 解答

2020-03-16 10:22

新的问题请重新提出哈，平台有要求的

ロ觜角よ揚℅ 追问

2020-03-16 10:31

好的，谢谢

venus老师 解答

2020-03-16 10:41

不用客气，祝你生活愉快