对于饭店来说，待认证进项和待抵扣进项的两个科目，区分使用是否有好处？

有魅力的星星 追问

2020-03-15 16:30

一般纳税人

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 16:39

待认证进项和待抵扣进项，是一般纳税人 应交税费下面的明细科目，各自所代表的有所不同。

有魅力的星星 追问

2020-03-15 16:41

是否需要分开使用？缴纳增值税时又该怎么计算呢？

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 16:49

应交税费-待认证进项税额
核算一般纳税人由于未经税务机关认证不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额
应交税费-待抵扣进项税额
核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
你们如有需要分开，就可以分开。通常缴纳增值税税时，参照你们的行业税负，以及你当月的销项和进项差额

有魅力的星星 追问

2020-03-15 16:53

老师你并没有说明这两个明细对餐饮行业的影响？那具体的应交增值税公式是什么呢？
餐饮行业一般税负范围多少合适？

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 17:02

应交增值税=销项税额—进项税额    ，你看下你的计算税负，税负=应纳增值税额/收入   然后你去税务局查下你们餐饮的预警税负，你的实际税负要不低于税务局的预警税负，就没有问题，

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 17:06

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入  
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额  
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

有魅力的星星 追问

2020-03-15 19:07

那现在增值税平台，勾选一下就可以抵扣了，跟认证和抵扣的两个明细科目有冲突吗？

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 19:16

没有冲突，勾选过的，就是进项

有魅力的星星 追问

2020-03-15 19:22

那不勾选的，又怎么区分这两个明细科目的金额呢？

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 19:28

为了简单，你可以设置你的应交税金明细科目，如果已经勾选的，设置应交税金——应交增值税（进项税额已认证）应交税金——应交增值税（进项税额待认证），然后还需要登记发票台账

有魅力的星星 追问

2020-03-15 19:40

未抵扣的，在增值税平台上又怎么体现呢？

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 19:41

未抵扣的发票，在增值税平台你不要勾选和确认，那么可以在下个月抵扣

有魅力的星星 追问

2020-03-15 19:45

如果勾选了没确认，就表示已经认证了是吗？

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 19:49

勾选了没有确认，是没有认证完的，这是勾选认证的流程操作，如果勾选不会操作可以咨询下税务专管员

有魅力的星星 追问

2020-03-15 19:54

勾选了就要认证了，也便是要抵扣，除非不勾选是这个意思嘛？那未认证和未抵扣，不就表示同一个意思？

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 20:01

你的理解是正确的，这里就是专指发票平台勾选，如果勾选就是认证，未认证就是未抵扣，
但是未认证和未抵扣二级明细科目的设置，举例说明企业作为一般纳税人，还有别的意思，看下附件的举例

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 20:04

你的理解是正确的，这里就是专指发票平台勾选，如果勾选就是认证，未认证就是未抵扣，
但是未认证和未抵扣二级明细科目的设置，举例说明企业作为一般纳税人，还有别的意思，看下附件的2个例子

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 20:07

你们平时的实际业务，通常碰不到这样的进项发票，所以同学你的发票进项的勾选，事先测算一下参照预警税负

有魅力的星星 追问

2020-03-15 20:21

这么说来未抵扣是针对于固定资产而言？

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 20:24

嗯嗯，你理解是正确的，这里只是一个例子，具体工作你平时保证进项就可以了，同学，如果理解请给我五星好评

汤贵彬老师 解答

2020-03-15 20:35

二级科目不必过于钻牛角尖同学，进项税问题：如果你们平时有进项票时“借：应交税费--待认证进项税额”，月底需要认证多少，再一笔“借：应交税费--应交增值税（进项税额）”；贷：应交税费--待认证进项税额 这样也是可以的