老师，我单位是建筑施工企业，在异地施工一项目，应甲方要求，必须在当地成立分公司，独立纳税，去年12月开票400万，收到成本票480万，不执行建造合同准则，该结转多少成本合适？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2020-03-14 20:34

你好！
按400*90%结转

夜雨如歌追问

2020-03-14 20:42

老师，成本结转少了，企业所得税就要多交了吧？

蒋飞老师解答

2020-03-14 20:58

你好！

是的。

你好！按400*90%结转

2020-03-14 20:34:48

可以的，需要合同中明确一下才可以的

2020-06-04 16:34:13

建工程主要是房地产开发单位使用。当然性质也不同，在建工程属于资产类科目，工程施工则是成本费用类科目（类似于制造企业的生产成本科目）筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目，是根据建设工程设计文件的要求，对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个明细进行分类归集的

2022-04-05 19:42:16

你好，只能在不交个税甚至少交的情况下多做工资了

2019-12-26 11:34:11

确定建造合同的完工进度，计算出完工百分比《企业会计准则--建造合同》规定，企业采用完工百分比法确定合同收入和费用，确定合同完工进度可以选用下列三种方法： 1、累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。该方法是确定合同完工进度较常用的方法。其计算方式为：合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100% 2、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。该方法适用于合同工作量容易确定的建造合同，如道路工程、土石方挖掘、砌筑工程等。其计算公式为：合同完工进度=已经完工的合同工作量/合同预计总工作量×100% 3、已完合同工作的测量。该方法是在无法根据上述两种方法确定合同完工进度时所采用的一种特殊的技术测量方法。这种技术测量并不是由建造承包商自行随意测定，而由专业人员现场进行科学测定。适用于一些特殊的建造合同，如水下施工工程等。计量根据完工百分比计量和确认当期的合同收入和费用当期确认的合同收入和费用可用下列公式计算：当期确认的合同收入=（合同总收入×完工进度）－以前会计年度累计已确认的收入当期确认的合同毛利=（合同总收入－合同预计总成本）×完工进度－以前会计年度累计已确认的毛利当期确认的合同费用=当期确认的合同收入－当期确认的合同毛利－以前会计年度预计损失准备需要说明的是，完工进度实际上是累计完工进度，因此，企业在运用上述公式计量和确认当期合同收入和费用时，应分别建造合同的实施情况进行处理。

2019-12-13 16:03:43

精选问题

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