企业取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为2017年10月，有效期为三年即2020年10月到期，若到期不复审。请问那几个年度的企业所得税汇算清缴报告可享受高企研发费用加计扣除税收优惠？

狂野的小白菜 追问

2020-03-13 10:09

老师，再请教一下，税收优惠享受期间是17年、18年、19年的话，那2020年度剩余的1-10月是否还需做研发立项及每月计提研发费用？

轶尘老师 解答

2020-03-13 10:10

搞了也没用了  你以后都不是高新技术企业了

狂野的小白菜 追问

2020-03-13 10:17

老师，再请教一下，我们当前年度的10个月还是在高企有效期内还没失效，这10个月不列出研发费用的话，符合高企管理规范吗？

轶尘老师 解答

2020-03-13 10:19

你的高企认定为什么搞不下去了？一般都能延续的

狂野的小白菜 追问

2020-03-13 10:34

受新冠疫情影响2月未复工，3月员工复工率＜50%，人员流失，研发资金不足，经营困难。若设立了研发立项，但2021年做2020年度所得税汇算清缴也不能享受优惠的话，则计划2020年度不做研发，调整为其他方面创收渡过难关。

轶尘老师 解答

2020-03-13 10:35

这种情况我建议你还是按照原来的处理方式处理 因为不是你一家有困难  如果后期政策有松动 你们还有机会

狂野的小白菜 追问

2020-03-13 10:42

老师，2020年度还没有立项，也没有申请知识产权和专利，当前实际研发费用为0，会计做账上需要如何处理？原有设研发费用二级科目

狂野的小白菜 追问

2020-03-13 10:46

老师，建议还是按照原来的处理方式处理，就是建议2020年照旧先研发立项+照旧每月先计提研发费吗？

轶尘老师 解答

2020-03-13 10:47

没有实际的研发支出就不要计入到研发费用里面

狂野的小白菜 追问

2020-03-13 11:00

老师，2020年若继续立项，但新组调的研发小组人员累计实际工作时间不确认可否满足183天以上的话，后期可否根据实际情况作出相应人员调整及调整研发费用？

轶尘老师 解答

2020-03-13 11:03

是的 你先按照满足的计入  后期再具体调整

狂野的小白菜 追问

2020-03-13 11:11

老师，高企现认定期是到2020年10月，新的立项报告工作安排只能做到10月吗？还是可到12月？

轶尘老师 解答

2020-03-13 11:13

你先按照一年的立项 后期再调整

狂野的小白菜 追问

2020-03-13 11:13

企业2019年度收入为＜5000万元，现核算归集已入账的研发费用比例＜5%，现汇算清缴报告还没做，可否调账调整？

轶尘老师 解答

2020-03-13 11:15

可以啊 现在调整 然后汇算清缴的数字和高企申报的数字保持一致

狂野的小白菜 追问

2020-03-13 12:15

老师，再请教一下下，若需把研发比例调至5-6%，建议“直接投入、人员人工、折旧与摊销、其他费用”四项中选取哪一项调整对其他科目数据影响较少？