老师您好，我公司有10台工程车账面价值还剩1000万，因公司缺钱，现把这10辆车以出租的方式卖出去了，就是租期届满车直接就给客户了。租赁共300万！公司之间没有关联关系。现在有几个问题请假下:1.成本如何核算，2.车什么时候做账务处理，怎么做？3.我们是按每期开租赁发票可以吗？

Joy 追问

2020-03-13 11:30

客户3月付款100万，5月付款100万，7月付剩余款100万，租期是1-12月，请问在哪个时间点做固定资产清理？用计提减值吗？

紫藤老师 解答

2020-03-13 11:33

固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力，或因陈旧过时，须淘汰更新的固定资产，所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称，你现在出租，不做这个科目的

Joy 追问

2020-03-13 12:14

不好意思老师，我想说的是，什么时候做资产处置，因为12月份租期结束，资产就归对方了，而且资产价值1000万，才卖300万，肯定减值了呀，用做减值处理吗？

紫藤老师 解答

2020-03-13 12:15

处置，销售的时候做资产处置分录
一、将要处置的固定资产转入清理分录为

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

二、发生清理费用时:

借:固定资产清理

贷:银行存款、

三、处置的收入

借:银行存款等相关科目

贷:固定资产清理 应交税费


五、清理净损益

1、如果是净收益

借::固定资产清理

贷:资产处置损益

2、如果是净损失

借::资产处置损益

贷:贷:固定资产清理

紫藤老师 解答

2020-03-13 12:16

不是减值，是处置了

Joy 追问

2020-03-13 12:17

分录我会做，我想问在哪个时点做？需要做计提减值吗？

紫藤老师 解答

2020-03-13 12:19

不需要做计提减值。就决定处置的时候做分录

Joy 追问

2020-03-13 12:19

我们这个业务符合以租代售吗？

紫藤老师 解答

2020-03-13 12:20

有点是融资租赁了