汇算清缴怎么做阿？根据哪些表填制呢？

小小 追问

2020-03-12 23:20

企业所得税的。除了企业所得税还有其他的汇算清缴吗？老师

庄老师 解答

2020-03-12 23:22

你好，现在个人所得税也要汇算清缴了，

庄老师 解答

2020-03-12 23:24

你好，企业所得税汇算清缴
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

拓展资料

汇算清缴程序

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料

主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。

3、主动纠正申报错误

纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

4、结清税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

庄老师 解答

2020-03-12 23:24

一级表:主表一张;

二级表:主表的附表，15张;

三级表:附表的附表，20张。

各级明细表，不过是对主表的进一步细化而已。

填表的顺序:从三级到二级，再到一级这样的顺序进行填列。

关键表3张:除去主表，其实最关键的是两张表，一个是纳税调整明细表，另一个是弥补亏损明细表，这两张表要加以注意，重点对待，因为它们密切关联主表应纳税款的计算。

注意今年新表的变化:这次汇算用的是2017年12月份下发的新表，注意不要再用老表填写了。新表变化十多处，但没有新政策变化，只是报表的格式的变化，没有难度的。填表时遇到不会的，后边都有填报说明，最好能够认真细致的把填报说明看一遍，然后再填表。

许多会计新人在学习企业所得税时不知道学什么怎么学，我看就依托企业所得税年度申报表学习就行。该表全面展示了所得税的知识要点和知识结构，非常形象，非常全面，非常具有逻辑性，是难得的好教材。如果学会了这个，那么十成的功力，你基本可以到九成了。

三、其他注意事项。
1.查账征收企业用A表，核定征收企业用B表，不要搞错了。

2.没有收入的，也要申报，也要汇算;年中开业的也要申报，也要汇算。

3.申报汇算一定要注意连续性，因为牵扯弥补亏损问题，若断断续续的，弥补以前年度亏损就成问题了。这方面的案例可不少。

4.数据的填写要谨慎，一定要核实清楚再填写。若遇到报不过去的情况，要查找原因，千万不要为了通过而随意更改数据。因为申报的数据将进入数据库，金三系统的风险比对就是依据数据库的数据进行的，随意更改数据，增加未知风险，马虎不得。

小小 追问

2020-03-12 23:39

老师，那个人所得税汇算清缴又是怎么做呢？需要哪些表呢？

庄老师 解答

2020-03-12 23:40

个人所得税汇算清缴怎么做?

根据《中华人民共和国个人所得税法》(2007修订)第九条第三款的规定:个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补.

根据国家税务总局《个体工商业户定期定额管理办法》及其有关规定,个体工商业户属于查账征收的,个人所得税应当在年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补.如果属于定期定额管理的个体工商户不需要汇算清缴.

个人所得税汇算清缴工作是所得税征收管理工作的重要环节,是检验和提高所得税征管质量和工作水平的重要手段.

个人所得税汇算清缴怎么做?

工资薪金所得个人所得税计算方法:

1. 工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得.

2. 工资薪金,以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额(从2011年9月1日起,起征点为3500元,现已改为5000).适用七级超额累进税率(3%至45%)计缴个人所得税.

3. 三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金.

4. 计算公式是:

工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除