老师好！公司建办公楼，签合同时工程款是120万，结算时是115万。这笔业务该在哪些时间点做什么样分录？

微笑 吕家传膏药代理 追问

2020-03-12 20:52

签合同时是否做分录？

邹老师 解答

2020-03-12 20:53

你好，不需要针对签订合同这个行为做分录的

微笑 吕家传膏药代理 追问

2020-03-12 20:53

在建工程以哪个数入账

邹老师 解答

2020-03-12 20:55

你好，按实际结算金额115万入账

微笑 吕家传膏药代理 追问

2020-03-12 20:56

那签的合同是120万呀？不以这个数入账吗

微笑 吕家传膏药代理 追问

2020-03-12 20:58

借：在建工程120  贷：应付账款120

邹老师 解答

2020-03-12 21:00

你好，需要按实际建造发生的成本入账，而不是按合同签订金额（因为合同的金额可能不准确的）

微笑 吕家传膏药代理 追问

2020-03-12 21:02

结算时借：应付账款5 贷：在建工程5，付款时借：应付账款115 贷银行存款115

邹老师 解答

2020-03-12 21:03

你好，是什么原因导致合同金额是120，付款是115，这中间5的差额是什么原因导致的

微笑 吕家传膏药代理 追问

2020-03-12 21:05

老师，像我这么做可以吗？原因我也不清楚，就是看到合同是120.工程结算表上是115

微笑 吕家传膏药代理 追问

2020-03-12 21:07

老师，像你那样做合同需要付后面吗？

邹老师 解答

2020-03-12 21:08

你好，如果不清楚原因，就只能是按115万入账的
合同不需要作为凭证附件，留存备查就是了

微笑 吕家传膏药代理 追问

2020-03-12 21:19

老师，借：在建工程 贷：应付款  这笔分录后面附什么原始凭证？

邹老师 解答

2020-03-12 21:23

你好，借：在建工程 ，贷：应付款 ，这笔分录后面需要附上发票作为原始凭证

微笑 吕家传膏药代理 追问

2020-03-12 21:24

如果没有开发票，结算单可以吗？

邹老师 解答

2020-03-12 21:25

你好，计入在建工程科目核算，是需要按规定取得发票入账才是的