集团全资子公司A有10人派遣到无关联的B公司工作，签订协议，由B每月打款到A公司，A公司再给这10人发工资，合同从1月份开始，所以B3月份一下打款3个月的工资30万，由于A公司这10名员工的1.2月工资集团已经垫付了，所以A本月只需付10名员工当月的工资10万，请问余下的20万工资A公司如何做账处理？

山东可人儿 追问

2020-03-12 19:20

可是A公司需要每月给B公司开发票，B才能打款这10个人的工资费用，这样可以不做收入？

许老师 解答

2020-03-12 19:25

这个的话，是要确认收入的。刚才说的其他应收款什么的，是针对A公司和集团公司的呀（涉及垫付等）

山东可人儿 追问

2020-03-12 19:42

老师，问题是我只有20万的收入，没有成本，这个A公司除了工资发放，再没有别的费用了，总不能交20万收入的所得税吧？

许老师 解答

2020-03-12 19:44

这样的话，收入减去工资，才是要交税的部分呀。工资的话，还是做成管理费用的哦

山东可人儿 追问

2020-03-12 20:04

老师，我的意思是B公司3月份打给我1-3月份工资30万，我只用了10万发3月份工资，1-2月工资我已经在集团发了，集团也不让我还，我这不就账上余下20万嘛，我怎么做才能合理避税？A没有实体经济，只是发工资，没有固定资产

许老师 解答

2020-03-12 20:23

不是的呀。集团垫付的20万元，你们记入其他应付款。这样的话，管理费用，还是30万元，不用交税的呀。
集团的垫付行为，不影响，你1,2月份管理费用（10人工资）的确认呀

山东可人儿 追问

2020-03-12 20:28

老师，是我说的不明白吗？A给B开了3个月的工资30万的发票，A收到后只花了10万付3月份的工资，我问得是这余下的20万收入如何避税？

许老师 解答

2020-03-12 20:37

给你做分录吧。
借：管理费用     30     贷：应付职工薪酬   30   （这个，是计提3个月的工资）
开票的话   确认收入    借：银行存款      30    贷：主营业务收入     30
集团公司垫付工资    借：应付职工薪酬    20   贷：其他应付款-集团   20
   自己付工资     借：应付职工薪酬    10   贷：银行存款   10
管理费用30万元，和收入30万元，是抵消的。
这个，能看懂吧？

山东可人儿 追问

2020-03-12 20:40

老师，我不能计提3个月的工资吧，因为A公司从3月才开户税务才交社保，之前只是营业执照下来，啥也没干

许老师 解答

2020-03-12 20:44

只要有营业执照了，是可以计提工资的呀。这个就像疫情期间，职工在家不上班。可是按照规定，工资的话，老板还是要付的

山东可人儿 追问

2020-03-12 20:53

但是3月份之前这10个人关系都在集团，所以前两个月工资都在集团发了，然后3月1号关系才转到A，还能计提前两个月的工资吗？A公司也只有这10个人

许老师 解答

2020-03-12 20:57

哦哦，这样说，我明白了。
只要集团没有计提这2个月的工资，你们是可以计提的哈。
其实吧，你们和集团，是一个费用此消彼长的问题。集团计提了，你们不能计提，集团利润下降，你们上升。反正，集团不计提，你们计提，集团利润上升，你们利润下降。
所以，从总体看，和集团协调一下，谁计提工资。总体的影响，是一样的哦

山东可人儿 追问

2020-03-12 21:04

老师，主要A就没有实体业务，只牵扯这10个人的工资发放啥都没有，也不想多交税，所以最好是我们计提，对吧

许老师 解答

2020-03-12 21:07

嗯嗯，这样的话，是的哦。和集团协调好，就行了哈