老师，哪些业务做进项转出？哪些视同销售？

紫藤老师 解答

2020-03-12 18:47

目前税法中将以下八种行为归入视同销售行为:

①将货物交付他人代销;

②销售代销货物;

③非同一县(市),将货物从一个机构移送其他机构用于销售;

④将自产或委托加工的货物用于非应税项目;

⑤将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

小财务 追问

2020-03-12 18:49

视同销售的分录怎么做？

紫藤老师 解答

2020-03-12 18:53

例如库存商品成本80万元，售价100万元，销项税13万元
  1、将货物交付他人代销： 收到代销清单时，确认收入：
  借：应收账款 113
  贷：主营业务收入 100
  应交税费—应交增值税（销项税额） 13

小财务 追问

2020-03-12 18:53

就是正常的销售分录。

紫藤老师 解答

2020-03-12 18:54

对，就是正常的销售分录

小财务 追问

2020-03-12 18:55

老师，有种情况是主营业务收入是成本，销项是销售价乘以税率。这是什么情况，我忘记了。。。

紫藤老师 解答

2020-03-12 18:58

那可能是差额计税的

小财务 追问

2020-03-12 19:02

老师，你上面那个例子，视同销售，我的疑问是主营业务收入是不是80，销项是13？确认下。

紫藤老师 解答

2020-03-12 19:06

售价100万元，销项税13万元，主营业务收入100