1月预付够口罩一批，2月分批到货，3月发票到退一部分款，如何账务处理？行政事业单位的

蒋飞老师 解答

2020-03-12 19:31

2.到货
借：业务活动费用
贷：预付账款

蒋飞老师 解答

2020-03-12 19:32

3.退货
借：银行存款
贷：业务活动费用

预算会计做分录
借：资金结存…货币资金
贷：事业支出

柏玉莲 追问

2020-03-12 19:52

1,到货的时候为什么不是借:库存物品?2到货的时候发票没有到,为什么冲预付账款?3退货的时候为什么又是贷:业务活动费用?

蒋飞老师 解答

2020-03-12 20:03

1,到货的时候为什么不是借:库存物品?
…如果购买量比较大可以通过库存物品核算


2.到货
借：库存物品
贷：预付账款

借：业务活动费用
贷：库存物品

蒋飞老师 解答

2020-03-12 20:05

2到货的时候发票没有到,为什么冲预付账款?
…到货就要冲应付账款（不然就要暂估）

蒋飞老师 解答

2020-03-12 20:06

3退货的时候为什么又是贷:业务活动费用
…如果通过库存物品核算就冲减库存物品

借：银行存款
贷：库存物品

柏玉莲 追问

2020-03-12 20:12

冲应付?  那发票到的时候我又怎么做呢?

蒋飞老师 解答

2020-03-12 20:13

可以把发票直接附在前面入库凭证后面

柏玉莲 追问

2020-03-12 20:16

问题是我前面的凭证订好了

蒋飞老师 解答

2020-03-12 20:27

可以先做一笔冲减分录（视同以前是暂估，就是先汇总冲暂估）
借：库存物品
贷：预付账款
（汇总金额用负数表示）
然后再根据发票做分录：
借：库存物品
贷：预付账款

柏玉莲 追问

2020-03-12 21:31

那具体怎么做呢    预付   到货     发票到?

蒋飞老师 解答

2020-03-12 21:35

你好！
1.付款
借：预付账款
贷：银行存款


2.到货
借：库存物品
贷：预付账款


3.发票到

可以先做一笔冲减分录（视同以前是暂估，就是先汇总冲暂估）
借：库存物品
贷：预付账款
（汇总金额用负数表示）
然后再根据发票做分录：
借：库存物品
贷：预付账款

柏玉莲 追问

2020-03-12 21:39

为什么要冲暂估呢?

蒋飞老师 解答

2020-03-12 21:43

前面没有取得发票入库，其实就是暂估入账的。
所以，发票到，需要冲减暂估

柏玉莲 追问

2020-03-12 21:45

明白   谢谢老师       那这个口罩是计入政府储备物质  还是库存物品?

蒋飞老师 解答

2020-03-12 21:50

记入库存物品科目。

柏玉莲 追问

2020-03-12 21:53

我想知道一下为什么不是政府储备物质？

蒋飞老师 解答

2020-03-12 21:55

政府储备物资准则所称的政府储备物资，是指政府会计主体为满足实施国家安全与发展战略、进行抗灾救灾、应对公共突发事件等特定公共需求而控制的，同时具有下列特征的有形资产：
1，在应对可能发生的特定事件或情形时动用；
2，其购入、存储保管、更新（轮换）、动用等由政府及相关部门发布的专门管理制度规范。政府储备物资主要包括战略及能源物资、抢险抗灾救灾物资、农产品、医药物资和其他重要商品物资，通常情况下由政府会计主体委托承储单位存储。

柏玉莲 追问

2020-03-12 22:01

明白了    想再问你一个问题.一个账套有3个银行账户，2020年现在要把两个账套单独分开来做，如何分？

蒋飞老师 解答

2020-03-12 22:06

一事一问好吗，先结束再提问再答