老师好，咨询下公司18年购买480税控盘时做的分录是：借：管理费用~办公费 贷：库存现金 但是因为公司是一般纳税人，会计在19年时把这480的专票勾选认证了，导致认证后只抵扣了43.44税额部分增值税（本身是可以全部抵减增值税的），会计认证当月做的分录是：借：应交税费~增~进项税 贷：应交税费~待抵扣进项税。就造成应交税费~待抵扣科目贷方有43.44的余额一直挂在账上，请问20年可以怎么调整呢？

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2020-03-12 16:02

跨年了要怎么反冲呢

辜老师 解答

2020-03-12 16:04

借：应交税费~增~进项税 -43.44  贷：应交税费~待抵扣进项税   -43.44
借：应交税费~增~进项税 43.44 贷管理费用 43.44

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2020-03-12 16:09

哦哦，谢谢老师，之前他们19年在做认证分录的时候，凭证上的金额不只43.44，还有其他发票认证抵扣的，我只需把43.44这部分反冲，然后再做正确分录就好吗

辜老师 解答

2020-03-12 16:11

是的，你的理解是对的

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2020-03-12 16:19

明白了，老师，还有个问题，这家公司是新接手的，检查发现公司18年有一张成本发票没有找到，因此在做账时凭证里面没有登记成本，但是公司在同年11月的时候也在网上勾选了这张发票，勾选抵扣时做了会计分录：借：应交税费~增值税~进  贷：应交税费~待抵扣进项税，就导致待抵扣科目贷方有余额，今年可以用销售方记账联复印件补记成本吗，分录做：借：以前年度损益调整  应交税费~待抵扣进项税   贷：应付账款  这样可以不呢？

辜老师 解答

2020-03-12 16:22

你这个是材料发票还是费用发票

曾经最美 追问

2020-03-12 16:22

材料发票

辜老师 解答

2020-03-12 16:24

那是，借：应交税费~增值税~进 负数  贷：应交税费~待抵扣进项税， 负数
借：原材料   应交税费~~增值税~进贷：应付账款