公司从一般纳税人专为小规模纳税人，其中还有进项税没有抵完，公告里说转到待抵扣进项税额，那分录应该是 借:应交税费—待抵扣进项税额，贷:应交税费—进项税额转出？

公司从一般纳税人专为小规模纳税人，其中还有进项税没有抵完，公告里说转到待抵扣进项税额，那分录应该是 借:应交税费—待抵扣进项税额，贷:应交税费—进项税额转出？

答： 你留抵的在哪个科目放着呢，你把你公告截图一下

公司从一般纳税人专为小规模纳税人，其中还有进项税没有抵完，那应该把剩余的进项税跟待抵扣进项税全部转到成本费用里面吗？在财税2018.18号规定里面是转到待抵扣进项税额里？应该怎么样理解？

答： 您好，是的，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。如何理解，麻烦参考以下内容，谢谢。 　　这儿规定描述的有一些复杂，期末有留抵税额的，则通过如下科目核算： 　　借：应交税费-待抵扣进项税额 　　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 　　这样，在适用简易计税方法后，就只要使用应交税费-应交增值税这个简化的科目核算办法即可了。小编之前想到的是这个进项转出是转到成本中，但总局的文件却是让挂账处理，这个挂账将来如果再转回一般纳税人时，会不会再让转回抵扣呢？如果一直转不回来呢？ 　　如果在转登记当期尚未取得，但是在之后作为小规模纳税人身份期间取得的，还要继续挂在待抵扣中，因为其采购形成的进项的归属期是当期一般纳税人时，之后取得时，成本当中仍只能扣除不含税金额，继续挂账，似乎于转换人还是没有有利之处。注意这儿只限于截止到转登记日到期尚未取得票据，登记后发生的业务取得的票据不要继续进行认证，也不需要转待抵扣处理。 　　而且上面尚未取得的票据仍需要持续进行认证或勾选，已是小规模纳税人不能认证时，则由税务机关代为勾选处理。 　　对于这个待抵扣的进项税额，未来面临着两个问题，一是一直挂账，根据情形有补税情形时可能会消化；二是未来再达到一般纳税人资格后，是不是还可以继续抵扣？这一点，公告本身并没有说明清楚，我们认为这个将来的抵扣还是认可才符合待抵扣的含义。 　　转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回，按照一般纳税人期间的适用税率进行调整，并可以使用“应交税费—待抵扣进项税额”进行抵扣； 　　转登记一般纳税人因税务稽查评估，其涉及应税行为发生在一般纳税人期间的，如果需要补缴增值税，可以使用“应交税费—待抵扣进项税额”进行抵扣； 　　转登记为小规模纳税人后，如果后期重新登记为一般纳税人，“应交税费—待抵扣进项税额”的余额是否可以继续转入“进项税额”申报抵扣，这个问题没有明确规定。这会不会是国家税务总局留给纳税人的一个彩蛋啊！ 　　尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时： 　　（一）转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。 　　（二）转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。 　　1、尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额” 　　借：应交税费—待抵扣进项税额 　　贷：银行存款 　　2、转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额” 　　借：应交税费—待抵扣进项税额 　　贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出 　　3、转登记日当期已经取得的扣税凭证，必须通过增值税发票选择确认平台勾选确认或认证。 　　4、转登记日后取得的扣税凭证，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。 　　别看字数多，意思就是转为小规模，转登记日已经取得的专票等票，该认证就认证，转登记日以前发生的，还没取得专票等票的，转登记后，让税务局帮你认证，认证完和前面取得的票一样，都进留抵，最后转到待抵扣里面。要是认证出异常，以前怎么办，现在就怎么办。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

公司从一般纳税人专为小规模纳税人，那那些还没有抵扣的进项税，跟待抵扣的进项税该怎么处理，公告上说全部放进待抵扣进项税核算是怎么理解？

答： 您好，是可以做为留底税额在小规模纳税人期间继续抵扣的