老师请问，出口企业的成本是要和收入的出口商品对应的是吗

潇洒的唇膏 追问

2020-03-12 12:38

如果拿不回对应的成本发票要怎么调

朴老师 解答

2020-03-12 12:43

那就是视同内销了

潇洒的唇膏 追问

2020-03-12 12:50

那怎么做分录呢

朴老师 解答

2020-03-12 12:51

 出口视同内销会计分录如下：
  （1）采购出口商品时
借：商品采购—出口商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）商品验收入库时
借：库存商品—出口商品
贷：商品采购—出口商品
（3）货物报关出口，以FOB价格确认外销收入
借：应收账款—应收外汇账款－客户
贷：主营业务收入－出口收入
（4）结转出口商品成本
借：主营业务成本－出口商品
贷：库存商品—出口商品
（5）出口未申报退（免）税，按内销征税时
借：主营业务收入－出口收入
贷：主营业务收入－内销收入
应交税费－应交增值税（销项税额）

潇洒的唇膏 追问

2020-03-12 12:53

那在结转成本的时候没有库存商品可以结转的话要怎么做呢

朴老师 解答

2020-03-12 12:58

暂估入库，汇算清缴调增

潇洒的唇膏 追问

2020-03-12 13:00

暂估的话不知道单价呢

朴老师 解答

2020-03-12 13:01

你们付了多少钱知道吗

潇洒的唇膏 追问

2020-03-12 13:03

付了多少？是什么意思？

朴老师 解答

2020-03-12 13:05

就是你的商品付了多少钱

潇洒的唇膏 追问

2020-03-12 13:07

就是因为老板拿不回库存商品，才没有商品可以结转的，那我怎么会知道商品付了多少钱呢

朴老师 解答

2020-03-12 13:10

你得知道你的商品花了多少钱买的才可以做账的

潇洒的唇膏 追问

2020-03-12 13:11

那不知道的话就是连暂估的分录也做不了是吗

朴老师 解答

2020-03-12 13:21

是的，你得知道具体数据才行

潇洒的唇膏 追问

2020-03-12 13:24

那老师，问下银行账上的余额和对账单对不上怎么做分录呢

朴老师 解答

2020-03-12 13:29

那你得根据对账单调整了，看具体怎么不一样

潇洒的唇膏 追问

2020-03-12 13:30

账上的比对账单多了

朴老师 解答

2020-03-12 13:37

那你就问问老板钱付给谁了付的什么钱，然后再做账调整