老师，2019年的年终奖在2020年1月底发，这个年终奖需要在2019年12月底计提然后合并到2019年中缴纳个税吧，没有计提的话就只能算2020年的支出吗

向着反方向 追问

2020-03-12 11:54

那2020年1月发的年终奖难道不能作为2019年的成本所得税税前扣除啦

蒋飞老师 解答

2020-03-12 11:56

工资薪金所得期间即扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间，即收入发放的月份，即纳税人实际取得收入期间。

小张12月份收到了企业发放的12月份得工资；1月份收到了企业发放的年终奖。12月的工资所得时间就是2019年12月，年终奖所得时间就是2020年1月份。

依据税法规定，2019年度终了后，居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。

蒋飞老师 解答

2020-03-12 11:56

那2020年1月发的年终奖难道不能作为2019年的成本所得税税前扣除啦
…会计上是可以扣除的（计提了就可以的）

向着反方向 追问

2020-03-12 11:59

不懂啊，那1月发的年终奖需要作为去年的成本在所得税税前扣除怎么操作啊

蒋飞老师 解答

2020-03-12 12:05

年终奖，12月份会计做账计提了，就可以税前扣除的