企业会计准则下，自产产品或委托加工产品用于集体福利贷方科目是主营业务收入+销项还是库存商品+销项?为什么初级东奥的书上上是主营业务收入+销项，我觉得是库存商品＋销项。

a glimmer of hope 追问

2020-03-11 12:30

为什么？以前不是都是贷库存商品+销项的吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-11 12:32

因为这个在税法上是要视同销售，
如果你这里是正常确认收入结转成本。

a glimmer of hope 追问

2020-03-11 12:35

增值税肯定税要视同销售，但是企业所得税在自产或委托加工产品用于集体福利也要交所得税吗？？

a glimmer of hope 追问

2020-03-11 12:36

关键是想弄清楚贷方到底是主营业务收入还是库存商品？

a glimmer of hope 追问

2020-03-11 12:37

增值税销项我知道是肯定的

陈诗晗老师 解答

2020-03-11 12:38

你的完整分录是
借 管理费用 
贷 应付职工薪酬 
借 应付职工薪酬 
贷 主营业务收入
应交税费

借 主营业务成本
贷 库存商品

收入+税

a glimmer of hope 追问

2020-03-11 12:44

为什么不是
借:管理费用
贷应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷库存商品
销项

陈诗晗老师 解答

2020-03-11 12:59

你这生产或委托加工的库存商品本是用于销售的，而不是用于自用的，所以你是需要按正常的销售处理。

a glimmer of hope 追问

2020-03-11 13:07

老师有这个相关准则吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-11 13:08

我没有准则，目前教材和实际工作都是这样处理。

a glimmer of hope 追问

2020-03-11 13:25

自产或委托加工的货物用于集体福利或个人福利均属于视同销售行为，要按售价计算增值税销项税额。但两者会计分录有区别，用于集体福利不确认收入，而作为个人福利要确认收入。原来不是这样的吗？难道现在有改变？

陈诗晗老师 解答

2020-03-11 13:27

你这个规定应该是之前的。现在都是按我给你的分录处理了

a glimmer of hope 追问

2020-03-11 13:33

好的/:ok 。非常感谢

a glimmer of hope 追问

2020-03-11 13:35

那老师现在不管是小企业会计还是企业会计准则是不是都是按照你现在给的做处理?

陈诗晗老师 解答

2020-03-11 14:20

是的是的，这个和你所采用的准则没有直接关系，小企业和企业会计准则都是这个样子处理。