老师我是一家建筑公司2019年一个项目安工程进度确认收入（甲方批复的工程进度表确认收入） 2020年1月份这个项目的决算定案金额比安工程进度确认收入金额少了20多万，这个账务怎么处理，分录怎么做 ，汇算清缴怎么填，谢谢老师

阳光百合 追问

2020-03-10 16:52

老师这个工程已经完工了

江老师 解答

2020-03-10 16:57

工程已经完工了，这个就是2019年12月年末时就应该调减收入20万元，现在没有办法调减收入了，因为你企业所得税汇算清缴时，如果收入小于原来申报的收入的话，无法申报，只能放在2020年其他项目调减收入20万元。

阳光百合 追问

2020-03-10 17:07

老师我理解的是2019年4个季度的收入是1000万，在汇算清缴时收入也是1000万，不能写980万。我现在做分录红字借合同结算20，贷工程收入20

江老师 解答

2020-03-10 17:11

一、2019年4个季度的收入是1000万，在汇算清缴时收入也是1000万，不能写980万。
这个理解是完全正确的
二、我现在做分录红字借合同结算20，贷工程收入20
这个就是增加收入呢，本身就是多计了收入20万元。这笔分录在2020年进行账务处理。

阳光百合 追问

2020-03-10 17:14

老师是做红字分录，正确分录怎么写

江老师 解答

2020-03-10 17:19

一、你的分录是：
1、借：应收账款   负数
贷：工程结算  负数
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）  负数
2、借：主营业务成本   负数
贷：工程施工——合同毛利（差额）  负数
贷：主营业务收入   -20
3、借：工程结算  负数
贷：工程施工——合同成本   负数
贷：工程施工——合同毛利（差额）  负数