我们公司是劳务服务有限公司，主营业务是劳务收入，我们应该把那些计入主营业务成本呢？

老A 追问

2020-03-10 13:41

这个分录该怎么写呢？

老A 追问

2020-03-10 13:43

我们公司人员全都是农民工，他们的工资是年底才发放一次，那平时计提和发放的分录该怎么写呢？

立红老师 解答

2020-03-10 13:46

你好
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬
借：主营业务成本
贷：劳务成本
发放
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

老A 追问

2020-03-10 13:48

平时我们没用银行存款发放哈，不走账，年底才一次性走账

立红老师 解答

2020-03-10 13:49

你好，是的，什么时候发放，什么时候做这个分录就可以
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

老A 追问

2020-03-10 13:52

小企业会计准则里面没有劳务成本这个科目哈

立红老师 解答

2020-03-10 13:53

你好，如果没有劳务成本，可以直接计入主营业务成本

老A 追问

2020-03-10 13:56

借主营业务成本贷应付职工薪酬吗？这个是计提的分录，发放的分录平时就不用做吗？年底从公账发的时候借应付职工薪酬贷银行存款吗？

立红老师 解答

2020-03-10 14:01

你好，是的，您的理解 是对的。

老A 追问

2020-03-10 14:06

那主营业务成本结转的分录该怎么弄呢？

立红老师 解答

2020-03-10 14:07

你好，主营业务成本期末转入本年利润 
借：本年利润
贷：主营业务成本

老A 追问

2020-03-10 14:08

那就是专门的这笔分录不用做是么，就把工资成本做了就好了么

立红老师 解答

2020-03-10 14:10

你好，那就是专门的这笔分录不用做是么，就把工资成本做了就好了么——您说的专门的分录是？

老A 追问

2020-03-10 14:13

不是收入成本配比原则么比如我们提供劳务去的收入借银行存款贷主营业务收入贷应交税费小规模增值税，不是还好做结转成本的分录么？

立红老师 解答

2020-03-10 14:21

你好，结转成本不就是
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬 
由于您账上没有劳务成本，所以直接计入了主营业务成本

老A 追问

2020-03-10 14:22

好的，

立红老师 解答

2020-03-10 14:23

好的，祝您学习愉快！

老A 追问

2020-03-10 14:28

对了老师费用票的分录怎么做呢？公司的差旅费啊加油费之类的

老A 追问

2020-03-10 14:31

是不是借主营业务成本贷库存现金银行存款或者其他应付款？

立红老师 解答

2020-03-10 14:37

你好，公司的差旅费啊加油费之类的——是计入管理费用的
借：管理费用
贷：银行存款或其他应付款