请教老师：出口货物退税率为零（按视同内销的处理方式）：从采购（入库）、结算收入（主营业务收入，计提销项）、结算成本（主营业务成本，结转库存商品，及进项税如何调整）的完整会计分录，谢谢。

JuJu???? 追问

2020-03-10 13:17

借 应交税费 退
贷  应交税费 进项   讲解一下

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 13:18

你 退就是退的进项部分。
同学
进项转出，转退税处理

JuJu???? 追问

2020-03-10 13:21

假设出口退税为0的货物在入库时进行了进项税抵扣， 但是未做退税申报，那么就没有退税的部分啊，怎么处理

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 13:23

什么意思
你的意思是不退税 ，只免税 ？

JuJu???? 追问

2020-03-10 13:26

指在已知出口货物退税率为0的前提下，没有做出口退税申报

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 13:28

你没有出口退税申报，你就只能是按内销处理，
就直接按正常的销售交税，抵扣进项。

JuJu???? 追问

2020-03-10 13:28

不是免税，按税务的要求，没有申报退税的，且退税率为零的出口货物仍要按视同内销的方式进行账务处理，但按内销处理方式，已抵扣的进项税额还要转入成本么

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 13:29

不用了，你可正常抵扣，但你还要正常交税，交销项。内销就不可享受免税。

JuJu???? 追问

2020-03-10 13:36

假如发票金额为10000，税额16%，退税率为0。
入库时，
借：库存10000
借：应交税费进项税1160
贷：银行存款11160
结转成本时：
第一种：
借：主营业务成本10000
贷：库存商品10000
第二种：
借：主营业务成本11600
贷：库存商品10000
贷：应交税费-进项税额转出 1160
第一种、第二种结转成本方式哪个对

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 13:42

借：主营业务成本10000
贷：库存商品10000
这是对的，同学
你如果转内销

JuJu???? 追问

2020-03-10 13:44

已做进项抵扣的1160位啥不用计成本，退税率为0，等于没有收到退税款

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 13:46

你不是要转内销，内销就是正常抵扣，为什么要结转为成本。
增值税是价外税。

JuJu???? 追问

2020-03-10 13:55

那如果退税率不是零，但因发票开错并无法重开，也是按内销处理，进项税也不转成本么？

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 14:05

是的，也不转成本，你要正常交销项，进项正常抵扣。

JuJu???? 追问

2020-03-10 14:14

那如果是出口货物免税呢？进项就要结转成本了吧？

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 14:14

是的，免税 的话，直接是进转出，结转进成本处理