请问，外汇汇率入账金额是6.85，结汇是6.94，这种情况月末结账时怎么处理，每个月做账是按照年初估计一个汇率来做吗，还是按照每月的汇率来做账呢

萦萦老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-03-10 12:15

您好，您是资产类项目吗？
借：应收账款-X外币（等）贷：财管费用（汇兑收益，损失相反分录）
一般是每月做一次

Wuwuwu 追问

2020-03-10 12:35

萦萦老师解答

2020-03-10 12:48

您好，收付汇的时候以实际收到的汇率和您上期的汇率做比较，汇兑损益的差额计入财务费用；借方代表损失贷方代表收益。给您举个例子：
甲公司按季度计算汇兑损益。2×19 年3 月3 日，向乙公司出口销售商品1 000万欧元，当日的即期汇率为1 欧元＝7.15 元人民币。假设不考虑相关税费，货款尚未收到。3 月31 日，甲公司仍未收到乙公司的销售货款,当日的即期汇率为1 欧元＝7.13 元人民币。
（1）3 月3 日（交易日）
借：应收账款——欧元 7 150
贷：主营业务收入（1000×7.15）7 150
（2）3 月31 日（资产负债表日）
应收账款汇兑差额＝1000×（7.13－7.15）＝－20（万元人民币）
借：财务费用——汇兑差额 20
贷：应收账款——欧元 20
（3）5 月20 日收到上述货款1000 万欧元存入银行。假定5 月20 日即期汇率为1 欧元＝7.16
元人民币；
借：银行存款——欧元（1000×7.16）7 160
贷：应收账款——欧元（1000×7.13）7 130【账面余额】
财务费用——汇兑差额 30