这是留存收益和企业所得税两个内容的题目，这里的疑问是：留存收益里面，未分配利润借方为以前年度亏损，在净利润里面弥补；而所得税里面以前年度亏损是在会计利润里面扣除。为什么不一致，怎么理解？谢谢

0000 追问

2020-03-10 09:10

亏损额是不能提取所得税的。这个地方的原理不明白

立红老师 解答

2020-03-10 09:13

你好，如果是本年利润是负数，就是当期是是亏损的，是不需要交所得税的，如果本期盈利弥补亏损后有余额，是需要交所得税的。

0000 追问

2020-03-10 09:18

那么，弥补后余额是未分配利润的贷方，未分配利润的借方余额怎么是税后行程的呢？也就是说，从利润的形成到利润分配，怎么分录过来的呢？

立红老师 解答

2020-03-10 09:29

你好
首先将损益类科目转入本年利润，形成税后利润
结转各项收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：投资收益
借：营业外收入
        贷：本年利润

结转各项成本费用：
借：本年利润
        贷：主营业务成本
        贷：税金及附加
        贷：其他业务成本
        贷：销售费用
        贷：管理费用
        贷：财务费用
        贷：营业外支出
        贷：所得税费用
年末，将本年利润转入利润分配，
结转净利润 分录
借：本年利润
   贷：利润分配
亏损分录相反