老师:我们公司主业是生产制造污水设备,副业有对外承接污水设备\\垃圾焚烧炉设备检修保养的业务,前段时间接了个垃圾无害化设施项目的维修工程,当时发生的材料领用\\人工\\费用支出等, 账务方面是记入了 工程施工--XXX维修工程 科目,最近完成了,收到回服务费是记入了 其他业务收入--设备检修保养费 ,那么这个维修的成本如何结转呢??谢谢

敏儿 追问

2020-03-09 16:12

老师:这个维修工程,因为是包工包料的,  现在账上是   工程施工---XX工程-合同成本 90500;  工程施工---XX工程-间接费用  11000;这两个科目如何平掉呢??又如何转入其他业务成本呢?

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 16:19

这个是工程结束时结转
借，工程结算
贷，工程施工～合同成本
工程施工～合同毛利

敏儿 追问

2020-03-09 16:24

那老师,我现在是不是做错了呢??收到服务时,我是入到其他业务收入,然而这个工程施工要结转到工程结算科目,后面又如何操作呢?就是现在收到服务费120500元,要结转成本,不知道怎么弄?发的料工费就是上面那些,工程已经全部完工了,这钱也收了,成本不会结转?我用到的那几个科目之间应该如何结平他呢

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 16:39

发生成本
借，工程施工～合同成本
贷，银行存款等
开票收款
借，银行存款
贷，工程结算
月末结转
借，主营业务成本
工程施工～合同毛利
贷，主营业务收入
工程完工结算
借，工程结算
贷，工程施工～合同成本
工程施工～合同毛利

敏儿 追问

2020-03-09 16:45

老师:我看不懂,能否帮忙按我上面的科目和金额代进去呢?我看着很乱,不知道如何下手,谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 17:02

这些金额哪里够呀？你就按照我给你的这个分录，每笔分录都有相应的这个摘要呀，你自己把你的金额根据实际情况给他完善上去，你可以再发给我一下，我帮你看一下有没有错误。

敏儿 追问

2020-03-09 17:23

老师:工程施工--合同成本90500(包含了领的材料费\\运费等);工程施工--间接费用  11000(包含工人工资);然后是开票127730元,税费是7230元,收到银行存款127730元,就这些了数据,谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 17:41

那你开票收钱就是第二个分录呀，借银行存款贷工程结算，应交税费。

敏儿 追问

2020-03-09 17:49

那第3个分录 月末结转那里  ,借 :主营业务成本       工程施工---合同毛利   贷   主营业务收入,这些数据从哪里来,应该填哪些数据呢?

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 18:04

根据你当月成本/预计总成本，计算完工进度比。
然后根据工程施工金额和主营业务成本一致，
主营业务收入等于合同总金额×完工进度比利
合同毛利，倒挤出来

敏儿 追问

2020-03-10 09:32

老师:你好,这个工程没有什么完工进度比之类的,就是接到订单,然后在仓库领材料90500元,安排人员(工资11000元)过去维修,接着完工,开票,(127730元含税费7230元)收到货款127730元,就是这样子,现在工程施工--合同成本90500(借方);工程施工--间接费用 11000(借方);然后开票127730元,含税费是7230元,收到银行存款127730元,账务分录如何做?如何结平工程施工科目??谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 10:15

没有按的话，你直接j 借 主营业务成本  贷工程施工

敏儿 追问

2020-03-10 10:56

老师:如果这样子的话,就不用走工程结算科目了吗?然后,如果要查这个工程营利了多少?账上又如何体现 呢?谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 10:57

是的，你这样就不需要了
你自己算啊，收入-成本。

敏儿 追问

2020-03-10 11:10

嗯,收入一成本,是应该这么算,我以为是一定要用  工程施工-合同毛利  这个科目体现出来,老师,我这样的账务处理是不是对的,不规范,是吗?一直要想规范化,但不知道怎样才能理顺……谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 11:18

你没有按完工进度法确定，就不用。

敏儿 追问

2020-03-10 11:33

好的，谢谢，辛苦老师了

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 11:35

客气，祝你工作愉快。