公司去年三月成立，就筹建期发生一些支出和人员工资，筹建期发生的费用做长期待摊费用，但是公司到目前一直没有正常经营，也没有营业收入，年底为了工商年检这个长期待摊费用要分摊到管理费用-开办费吗，还是不做任何处理？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-03-09 12:07

暂时在长期待摊费用里面归集有收入了分摊到管理费用

紫茉追问

2020-03-09 12:11

长期待摊费用的分摊就是指正常经营了，有了营业收入后再分摊到管理费用？没有不做任何账务处理？还有一直筹建期没有收入工商年检里的利润表科目是不是都写0？

轶尘老师解答

2020-03-09 16:37

执行《企业会计准则》和《小企业会计准则》的企业,依据“管理费用科目核算企业为组织和管理生产经营发生的其他费用。包括:企业在筹建期间内发生的开办费、行政管理部门发生的费用等。”的规定 ,在实际发生时,借记“管理费用——开办费”,贷记“银行存款”等科目。
执行《企业会计制度》的企业,依据“第五十条:其他资产,是指除上述资产以外的其他资产,如长期待摊费用。除购建固定资产以外,所有筹建期间所发生的费用,先在长期待摊费用中归集,待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。”的规定,筹建期间所发生的费用,先在长期待摊费用中归集,借记“长期待摊费用——开办费”,贷记“银行存款”等。
待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益,借记“管理费用——开办费”,贷记“长期待摊费用”。