王雁鸣老师你好！请问一. 1月份计提坏账，借:资产减值损失500;贷:坏账准备:500，这两个科目在当月资产负债表中的各项目怎么填写体现，会影响利润表吗，会的话怎么影响？ 二. 2月份核销坏账，借:坏账准备500;贷:应收账款500，这两个科目在2月份的资产负债表和利润表中怎么体现？ 三.3月份又收回坏账，借:应收账款500;贷:坏账准备500。 借:银行存款500;贷:应收账款500，这两个分录中的各科目又分别在3月份的资产负债表和利润表中怎么体现呢？

简单点 追问

2020-03-08 23:10

老师，事项一中，利润表影响了500，具体是填在在利润表哪一行啊？是表中，营业利润下面的，减:营业外支出，其中:坏账损失这一第25行吗？
事项二中，不影响两个表，意思是我1月份资产负债表中“应收账款”项目期末余额为a－500,那我2月份资产负债表中该项目还是a－500是吗？
但是2月份利润表不影响的话，那2月份资产负债表中“未分配利润”项目也不影响，最后2月份的资产负债表不是会不平衡吗，这样表中左边就比右边少了500啊，这是怎么回事？

雷蕾老师 解答

2020-03-08 23:14

一、利润表中，单独就有资产减值损失这个项目的。
二、是的，维持1月的应收账款。2月份资产负债表应收账款项目本身没发生变化，利润表也没动，怎么不平呢？

简单点 追问

2020-03-08 23:21

简单点 追问

2020-03-08 23:23

老师，你看上面的利润表，这个是报税时要填填写上传的报表，里面都没有“资产减值损失”这个项目啊，上面这张报表我要怎么反映“资产减值损失”科目的500呢？

雷蕾老师 解答

2020-03-08 23:28

你们执行的是小企业会计准则，那么这个资产减值损失就放在营业外支出体现。其他报表是有这个项目的哈。

雷蕾老师 解答

2020-03-08 23:31

执行小企业会计准则的情况下，可以不提坏账的，等实际发生损失的时候，把损失计入营业外支出即可。

简单点 追问

2020-03-08 23:32

这样啊，那小企业会计准则的话我计提坏账准备的时候，是要借:资产减值损失500，还是借:营业外支出－减值损失500呢？

简单点 追问

2020-03-08 23:34

噢噢，不提坏账准备的话，那实际发生，我是要  借:营业外支出－减值损失500;贷:应收账款500，是这样吗

雷蕾老师 解答

2020-03-08 23:38

是的，按你第二句话处理。

简单点 追问

2020-03-08 23:39

噢噢，好的，谢谢老师，我明白了

简单点 追问

2020-03-09 00:15

老师，等一下，还有问题，从事项一到事项三总共4个分录，三个事项放到一起来看，4个分录中的科目两两抵消，最后剩下事项一中的  借:资产减值损失500;贷:坏账准备500。  和事项三中的  借:银行存款500;贷:应收账款500。
很明显，明明事项三已经反映了收回了坏账500，没有损失500了，但最后科目抵消后，还剩下  借:资产减值损失500;贷:坏账准备500  不是不合理吗，明明已经没有损失了啊

简单点 追问

2020-03-09 00:15

雷蕾老师 解答

2020-03-09 09:13

期末的时候，企业需要根据应收账款余额重新计算坏账准备的余额，如果不需要提，就会把原来的冲销的。

简单点 追问

2020-03-09 12:03

噢噢，也就是说，我这500的坏账收回的话，那应收账款就减少了，这样就要重新计算坏账准备，若重新计算的坏账准备变为200的话，那上述就再做一笔  借:坏账准备300;贷:资产减值损失300，  是这样吗，老师？

雷蕾老师 解答

2020-03-09 12:05

是的哈，理解非常正确了。

简单点 追问

2020-03-09 12:06

噢噢，这下完全懂了，哈哈，谢谢老师哦

雷蕾老师 解答

2020-03-09 12:06

不客气哦，祝您学习愉快~