去年的增值税加计抵减金额没有做营业外收入的账务处理，现在要怎么补救

陈琳 追问

2020-03-08 17:18

原来进项一直有留底，没有需要交的税款，能平。这月需要用到累计的加计抵减了

978336162 解答

2020-03-08 19:08

哦，原来如此。
加计抵减的分录
增值税加计抵减的会计分录

借：应交税费-未交增值税

       贷：银行存款

              其他收益

陈琳 追问

2020-03-08 19:15

这个我知道，我想问的是去年的怎么处理，是补做在今年一月吗

978336162 解答

2020-03-08 19:16

去年没有享受加计抵减吗
如果没有就补记一笔

陈琳 追问

2020-03-08 19:20

没有需交的税额要所以加计抵减的金额一直是累计在那里没有抵用，这二月进项不够了就要用到这个金额。这个补记在一月就可以了吗？要调整去年的账不

978336162 解答

2020-03-08 19:21

直接做一笔
借：应交税费-未交增值税
   贷：以前年度损益调整

陈琳 追问

2020-03-08 19:26

我用的小企业会计制度，没有以前年度损益这个科目

978336162 解答

2020-03-08 19:27

那就不用调整，直接补记到其他收益就行了

陈琳 追问

2020-03-08 19:31

那做2019年企业所得税汇算清缴的时候要做进去不呢

978336162 解答

2020-03-08 19:44

汇算的时候需要调整的。