老师你好！公司是个人独资企业，出资人也是法人，公司每个月也给法人发了工资，公司也发生了职工教育经费，请问在年度汇算清缴时，填生产经营所得时:（1）发给法人的工资要不要纳税调增， （2）算职工教育经费的时候，工资总额的8 %准予扣除，这工资总额里面有含法人的部分工资，减不减去法人工资部分在来算职工教育经费8%准予扣除部分，谢谢

丽丽 追问

2020-03-08 11:12

如果2018年工资总额27000，发生职工教育经营10万，准予扣除的8%职工经费2160，剩下的已在2018年年度汇算清缴生产经营所得已纳税调增97840，留待以后年度继续扣除。
现在要做2019年生产经营所得年度汇算清缴，2019全年工资18万，准予扣除的8%职工经费（18万×8%＝14400）如果填这

文老师 解答

2020-03-08 11:14

您好，本年度可以扣除的就是8%的部门

丽丽 追问

2020-03-08 11:18

本年度可以扣除的8%部分14400,填在年度汇算清缴的那栏？

文老师 解答

2020-03-08 11:42

是的，是2019年度的8%

丽丽 追问

2020-03-08 12:31

我知道是2019年度的8%，即14400,我的意思是填在年度汇算清缴表格的什么地方，因为2018年教育经费超过8%调增了97840，

文老师 解答

2020-03-08 13:17

那您今年实际发生了多少职工教育经费

丽丽 追问

2020-03-08 13:36

今年发生了职工教育经费7000

文老师 解答

2020-03-08 13:50

您好，您的工资总额是多少

丽丽 追问

2020-03-08 13:59

2019年工资总额18

丽丽 追问

2020-03-08 14:28

2019工资总额18

文老师 解答

2020-03-08 14:44

是包含了法人的吗，法人是多少

丽丽 追问

2020-03-08 15:36

沒

文老师 解答

2020-03-08 15:50

那就好，7000可以全额扣除的

丽丽 追问

2020-03-08 15:52

那2018年超过8%的部分97840已调增了，留在以后年度调整如何理解？

文老师 解答

2020-03-08 16:17

就比如您今年只有7000，可以进14400，那就可以多进7400

文老师 解答

2020-03-08 16:17

就是纳税调减7400