老师，我们公司有两笔业务1.技术入股到A公司10万，客户后面又退出了，没有产生收益，请问会计分录是冲回原来的凭证吗？2.现金入股到B公司，结果B公司倒闭了，请问，会计分录怎么做

林夕老师 解答

2020-03-08 09:27

1.借：无形资产
 贷：实收资本
      资本公积
退出：
借：实收资本
  资本公积
贷：无形资产
2.不牵涉分录。主要看具体清算结果。

啦啦啦 追问

2020-03-08 09:27

1.不不，我们技术入股到A公司，进入和退出时，工商都有变更，进入时 借长投，贷主营业务收入。没有任何收益，现在退出了，怎么做分录2.那个公司我们公司的一个分公司，倒闭时清算的钱都抵了往来款，现在是投资的分录怎么做

林夕老师 解答

2020-03-08 09:33

1.借：长投
 贷：无形资产（这里不能确认为主营业务收入）（你所述的技术是什么，不然贷方科目不好确定）
2.分公司都抵往来款，分公司与母公司是分不开的，如果有还欠款，母公司是需要清偿的（因为分公司不具有法人资格）
如果清偿完了，母公司把分公司数据倒闭损失确认到投资收益中，结转出去。

啦啦啦 追问

2020-03-08 09:37

好的，第一个技术入股是软件开发的合同，一部分是技术入股，一部分现金收款

林夕老师 解答

2020-03-08 09:41

这两部分分开确认。现金收款按现金收款处理，技术入股按技术入股。
这里的技术入股，你们如果是开发过的确认收入，回冲收入。
如果未开发或者待开发，就计入到预收账款比较合适些，这种还不满足收入确认条件。

如有疑惑，欢迎追问。

啦啦啦 追问

2020-03-08 09:44

好的，如果做预收，收不回来了，就做坏账准备，对吗

林夕老师 解答

2020-03-08 09:46

我们这里确定的是预收账款，预收款项，后期提供商品或服务。
属于负债类。如果咱们还没有开发，也没提供给对方，自然还不满足收入条件。

啦啦啦 追问

2020-03-08 09:49

嗯呢，如果项目中途夭折了，那这部分预收也收不回来了，怎么做

林夕老师 解答

2020-03-08 09:54

预收账款（是我们提前已经收到款，还未提供货物或服务的），不存在收不回来的情况，只有我们不提供了。
如果项目中途夭折，就需要把款项退给对方。但是因为是获取股权嘛，这里不需要支付现金，只需要我不给你提供技术，
你也不给我股权，回冲实收资本和资本公积就可以了。

啦啦啦 追问

2020-03-08 09:56

好的好的，谢谢

林夕老师 解答

2020-03-08 09:57

如有疑惑，欢迎追问，欢迎对老师的服务进行评价！