- 送心意
陈诗晗老师
职称: 注册会计师,高级会计师
2020-03-06 18:41
你好,同学。
1.是看总公司和分公司的营业执照,是独立法人还是非独立法人。
都是独立法人的话,总公司免交所得税、分公司单独交;若分公司非独立法人,则合并报表后看余额,盈利就交、亏损就不交。
2.看你们的企业所得税是如何汇总申报的。如果是仅总公司申报而分公司不用申报的话,直接将各部的利润相加由总公司申报。如果是总公司申报并制作分配表,那么就将各部的利润相加由总公司申报按比例分配后,将分配表交予分公司申报。
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