红星公司2019年12月20日销售一批商品,价款100000元,增值税率为13000,销售成本为60000元,商品已发运到购货方,但至当年12月31日仍然未收到货款, 2020年1月10日购货方因产品质量不符合要求退回全部产品,红星公司按应收账款余额的2%提坏账准备,所得税率为25%净利润10%提法定盈余公积。

朴素的煎饼 追问

2020-03-06 16:38

是的

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 16:55

借 应收账款 113000
贷 主营业务收入 100000
应交税费 13000

借 主营业务成本 60000
贷 库存商品 

退回
借 以前年度损益调整 40000
应交税费 13000
库存商品  60000
贷 应收账款  113000

借 坏账准备  113000*2%
贷 以前年度损益调整 

借 应交税费  （400000-113000*2%）*25%
贷 以前年度损益调整   9435

借 未分配利润  （40000-113000*2%）*75%*90%
盈余公积 （40000-113000*2%）*75%*10%
贷 以前年度 损益调整