我单位有私募基金资质的投资公司，目前业务涉及到，股票，基金等交易，身份有管理人、也有投资人。外包证券基金平台做的业务（钱款不经我公司）的业务，但每月纳税申报表要体现的交易成本（含成本或净值，还有每月这部分业务涉及的增值税，及减免税业务）目前想问，涉及这些业务的账务处理。看哪位老师解答一下。谢谢！

LILY周 追问

2020-03-06 13:02

投资金额没进入我公司账户也要做交易性金融资产处理吗？还有，同时几个产品，一个月中，有赢有亏，综合算，还是分别算，该交的增值税交，不该交的不交呢？

LILY周 追问

2020-03-06 13:03

是否涉及期初的投资总额？

LILY周 追问

2020-03-06 13:04

老师给个具体会计分录。谢谢！

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 13:06

你这不是分录的问题
借 金融资产
贷 其他货币资金
公允 价值
借 金融资产
贷 公允价值变动 损益 
出售时
借 其他货币资金
贷 金融资产
投资收益 或在借方
月末时 再计算 出售差额，计算增值税
借 投资收益
贷 应交税费  或相反分录

LILY周 追问

2020-03-06 19:19

可是这个投资款不进入我们公司账户的，由第三方证券公司平台，如果需要交增值税，才把税款打到我账上，否则，没有。按照您给的分录跟教科书讲的一样，是本公司自己管理基金账户的分录吧？！

LILY周 追问

2020-03-06 19:21

投资金额没进入我公司账户也要做交易性金融资产处理吗？还有，同时几个产品，一个月中，有赢有亏，综合算，还是分别算，该交的增值税交，不该交的不交呢？

LILY周 追问

2020-03-06 19:21

前面提到的问题都没回付呢！

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 19:21

购买金融资产都是通过第三方购买的，很少自己购买。
所以你资金这边是用的其他货币资金。
你如果收到钱是银行存款增加，其他货币资金减少。

LILY周 追问

2020-03-06 19:32

我也许没表述清楚，我公司不收钱，我公司是管理人，钱不是我公司的，也不进我公司账户，这种情况下，如何做分录。还有，同时有三个基金运作，托管在不同的证券基金账户，我公司每月是分别项目核算交增值税及附加税，还是按照综合几个基金项目一并，➕➕➖➖后计算缴纳增值税及附件税呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 19:36

相当于你是帮企业收钱，然后找到证券机构购买基金？

LILY周 追问

2020-03-06 19:42

所以一直想找对口老师回答这个问题，这是专业性比较强的。我公司是做私募基金的，长时间的身份是管理人，也有投资人。第二是，我们作为管理人从不把项目基金打入自己账户，都委托证券交易所直接收钱并操作，手续费什么的也就直接扣除了，如果能回到我公司账上的钱肯定是这个基金清算后挣钱了，否则赔钱。在基金运作期间，每月有赢有亏，所以都是平台计算好了，把纳税申报表和对应的税费打到我公司账上 。

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 19:44

首先你收到这些机构打进来 的钱时
借 银行存款
贷 受托代理负债。
你把这些款项拿去投资时
借 金融资产
贷 银行存款
如果金融资产出售退给机构
借 银行存款
贷 金融资产
贷 其他应付款
借 其他应付款
受托代理负债
贷 银行存款
营业收入，你收取 的管理费。

LILY周 追问

2020-03-06 19:46

我们公司同时运营几个私募基金项目，我再一个问题就是问，关于缴纳增值税和附加税的问题，是每月综合着算，还是分别的算，假如本月有一只基金需要交税的，另外两只基金都赔钱，如果综合就不用交税，这个月的税费是交还是不交呢。

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 19:48

分别计算，因为这些税是各企业单独要承担的。
如果都赔钱，对于税法上是不交的。
你要单独计算各企业的，如果期综合和独自有差额，你作为你这里的其他应付处理。

LILY周 追问

2020-03-06 19:55

我公司的身份是管理人，作为管理人同时管理的几个基金，例如中信建投，招商证券，这样的情况下，每月有赢有亏，作为管理人的我们该如何做账和交税

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 19:56

首先，你是要根据不同的投资分明细处理。
你是集体投资，还是各投资人单独？

LILY周 追问

2020-03-06 19:56

我们能电话沟通吗？

LILY周 追问

2020-03-06 19:58

我们是有资质的私募基金管理人，每个基金不同，基本上都是二个或以上的投资人（分自然人和企业）投资成立一个基金，

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 20:15

抱歉哟，不提供私人联系方式。
这不影响。
你对每个投资主体单独明细区分。
形成的基金作为一项金融资产处理。
然后按上面给你的思路处理就可以 了