我公司收取个人20万元保证金，个人便成了我公司在地方的物流中心，负责给公司的配送货服务，我们并给个人20万的货物，三个月后我们会返还10万，个人赚取服务费，没单按照服务金额的6%收取，月末由我公司给他结算。请问这一系列业务怎么做账务处理？

萌 追问

2020-03-06 10:55

那我们还给了其对应的货物呢

萌 追问

2020-03-06 10:55

而且我们是收20万保证金后面还会返还其10万

江老师 解答

2020-03-06 10:56

借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

萌 追问

2020-03-06 13:05

我们还给对方手续费呢啊

江老师 解答

2020-03-06 13:07

这个是你们愿意给的，实际上是对方承担的费用。如果是不能取得发票，对于你们而言，就是企业所得税调增事项，按无票的费用调增处理，补交企业所得税。

萌 追问

2020-03-06 13:09

那中间我们返还对方的款呢？

萌 追问

2020-03-06 13:10

确认收入按什么确认呢？成本按什么结转？20万？

江老师 解答

2020-03-06 13:13

为什么要返还对方的款，对方收款需要开具发票进行账务处理。

萌 追问

2020-03-06 13:47

就是我们收20万的押金，当他们销售出去10万的时候，会退给他们10万元，剩下的就不退了

江老师 解答

2020-03-06 15:56

一、收到20万元的押金，如果是销售10万元，需要做10万元的销售，收10万元的货款。
如果是押金抵减货款，就是其他应付款——XX押金的余额就只剩下10万元了。