19年签订物业服务合同，总价100万，支付90万，取得90万发票，依据合同约定，留10万元作为服务的质保金，如物业公司服务无法达标，则扣减质保金。 19年会计处理如下： 借：物业费 90 贷：银行存款 90 20年支付留存的质保金，取得增值税专用发票。 借：物业费 10 贷：银行存款 10 请问如果上述会计处理无问题，有什么具体的依据。 上述会计处理是否违背权责发生制，如果是的话，19年未取得全额发票应该如何处理10万元质保金。

阿水 追问

2020-03-05 16:07

我是服务的采购方。取得90万物业费发票。当期入损益科目。次年支付质保金10万，列支在次年，是否违背权责发生制。

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 16:10

不违背权责发生制，就是你在这一期，你当期就应该全部确认为收入，这个质保金是属于你的其他应收款。

阿水 追问

2020-03-05 16:13

我可能没说清。我是服务的采购方。即我聘用物业公司为我提供服务。签订合同。我支付90万物业费。当期进损益。次年支付保证金。保证金计入次年损益。是否违背权责发生制。如果不违背，有什么依据。谢谢。

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 16:22

相当于你要人家帮你做这个物业服务，合同签的是100万。现在只支付了90万，是这个意思吗？人家跟你开了90万的发票。

阿水 追问

2020-03-05 16:26

对，当期只开了90万发票。次年支付10万保证金，这十万发票对方次年才开具的。我想知道上年的物业服务的10%计入次年的费用里面（有合同约定：在服务期满后20天内支付保证金）。是否违背权责发生制。如果不违背，有什么依据。

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 16:33

你这里违反哦这里权责发生制的一个规定。因为权责发生制是看你这个经济业务的权利和义务的时候，就应该在哪个时点确认收入费用。

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 16:33

你这里实际上这个业务你是发生的100万的金额，而不是90万另外的10万，这个不属于减少你费用的一个经济业务，这个是属于一项资产或者负债。