预提工资怎么做分录？

真心真意02 追问

2020-03-05 10:40

那社保公积金那些不用吗？

张艳老师 解答

2020-03-05 10:41

当然是需要的了，您的问题仅针对工资嘛
计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保

真心真意02 追问

2020-03-05 10:48

那个人承担部分呢？

张艳老师 解答

2020-03-05 10:49

个人承担的部分是实际发放时体现出来的。（已经暗含在应付职工薪酬--工资科目里面了，因为是员工个人负担的嘛）
计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
 缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款