我公司开发一块土地，有工业用地和住宅用地，一直都交着土地使用税，从今年2月份，工业用地转为住宅用地，请问本季度缴纳土地使用税，是从2月还是3月，按新的面积计算土地使用税？

易 追问

2020-03-04 20:33

2月交付土地出让金，签订合同，2月就可以按住宅用地计提，不用再按工业用地计提了是吗？新取得的土地必须是从次月缴纳，还是有区别的是吧

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 20:36

是的，2月之前按工业处理，2月后按住宅处理。
有区别，你这不属于新取得。

易 追问

2020-03-04 20:37

只有新取得的，合同没有特殊规定，就从次月缴纳，中途变更的，当月按新面积计提，有相关文件支持嘛

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 20:38

文件我没办法提供文件号给你。记不清楚了。你打电话12366让他提供文件号给你。

易 追问

2020-03-04 20:39

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 20:43

不客气，祝你工作愉快。

易 追问

2020-03-05 07:28

老师，请问之前我们的成本已经结转完了，工业用地转住宅用地交的契税，出让金，要想结转到之前年度，是否需要走以前年度损益科目，如何做账呢？

易 追问

2020-03-05 09:08

老师在吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 09:55

这个不影响，这个是属于你后面发生的新的经济业务。直接按照现在的科目去处理，不用通过以前年度损益调整。

易 追问

2020-03-05 10:07

不通过以前损益的话，做土地增值税汇算，成本就不对了，要是做在之前年度，借:开发产品贷：开发成本，结转时候，借：以前年度损益调整，贷：开发产品，对吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 10:12

如果说你要通过以前年度损益调整的话，你就需要这个样子处理，但是你这个是后面才转的，不是属于新的经济业务。

易 追问

2020-03-05 10:13

这么做账是没问题的是吗？主要不知道账做的对不对，科目借贷方有没有问题

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 10:16

我说通过以前年度损益调整的话，你这个分录没有问题。

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 10:16

如果你不通过以前年度损益调整，你只需要把你以前年度损益调整科目换成现在正常的科目就可以了。