老师，把利润表调盈利了很多，那资产负债表要怎样调呢，报表附注,所有者权益变动表又怎样调呢

庄老师 解答

2020-03-03 09:09

 利润表调整后,资产负债表调整方法：
  增加收入或减少成本、费用。用增加收入的方法调整，涉及纳税，所以建议用减少成本的方法调整。会计账户中有两个账户是成本“蓄水池”，一个是生产成本，一个是库存商品，可以从这两个账户想办法（少结转）。但要承担今后成本不实和无可比性的风险。

  对所有者权益中的“未分配利润”产生影响，如果利润从负数调为正数，未分配利润增加。

  资产类科目实际已经增加了，因为少结转了成本，存货剩的就多了，这样资产负债表还是平的。

紫色雨星 追问

2020-03-03 11:17

老师，那资产负债表，和审计的不一样，17年的，好多科目不一样，要贷款，怎样调报表调了和银行一样，这几年的期初，期末数据

庄老师 解答

2020-03-03 12:21

你好，要贷款按银行要求，
财务会计报表间勾稽关系的审核。
主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。
1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系审核（除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应向企业了解原因，并作说明）。
2、“资产负债表”中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以下公式进行审核：
期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利润-提取的盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资）－应付股东股利或转作资本部分
如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润”数据与会计报表实际数据不符，应要求企业解释并作出说明。
3、“现金流量表”中“经营活动收到的现金”同“资产负债表 ”、“利润表”部分科目勾稽关系通过以下公式审核：
经营活动现金流入量=X1×主营业务收入净额×（1+17%）+X2х主营业务收入净额×（1+13%）+（1－X1－X2）×主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末）+其他应收款（期初－期末）+营业外收入×20%－当期坏账核销额+收回前期核销的坏账
其中，X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，用上述公式测算出的“经营活动现金流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据在20%以内可以认定为勾稽关系相符。
4、“现金流量表”中的“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系，可以通过以下公式进行审核：
经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用（期初－期末）+预提费用（期初－期末）+财务费用－投资收益+存货（期初－期末）+应收账款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末）+其他应收款（期初－期末）+应付账款（期初－期末）+应付票据（期初－期末）+应付福利费（期初－期末）+应付工资（期初－期末）+未交税金（期初－期末）+其他应付款（期初－期末）+其他应交款（期初－期末）+预付账款（期初－期末）－（营业外收入－营业外支出）×80%
因上述公式中涉及现金流量数据、存货需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营活动现金净流量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。
5、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的减少（减：增加）”同“资产负债表 ”部分科目勾稽关系可以通过以下公式审核：
经营性应收项目的减少（减：增加）=（期初应收票据、应收账款、其他应收款-期末应收票据、应收账款、其他应收款）+（期末预收账款-期初预收账款）
因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营性应收项目的减少（减：增加）”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。
6、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的增加（减：减少）”同“资产负债表”部分科目勾稽关系可以通过以下公式审核：
经营性应付项目的增加（减：减少）=（期末应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款－期初应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付账款－期末预付账款）
因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，应根据重要性原则判断，经上述公式测算出的“经营性应付项目的增加（减：减少）”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。

紫色雨星 追问

2020-03-03 12:39

老师，那现金流量表与资产负债表期初数据有关吗，本年度的

庄老师 解答

2020-03-03 13:03

你好，是的，要调整全部都要调，

紫色雨星 追问

2020-03-03 13:10

现金流量表也要调吗，只是变了期初余额资产负债表的

庄老师 解答

2020-03-03 13:17

你好，变了期初余额资产负债表的，对现金流量表也有影响的，

紫色雨星 追问

2020-03-03 13:21

现金流量表是修改期初数据吗

庄老师 解答

2020-03-03 16:16

你好，是的，跟着资产负债表修改

紫色雨星 追问

2020-03-03 16:23

老师，如果从库存结转，会有什么风险吗，么比如本来今年就是亏损了，调盈利了，还缴税呢，反正亏损也可以抵扣明年呢

庄老师 解答

2020-03-03 16:34

你好，从库存结转，是什么意思，

紫色雨星 追问

2020-03-03 16:35

就是库存材料不入成本，让他再库存材料呆着，今年在结转到比如工程施工之类的，把去年调盈利了

庄老师 解答

2020-03-03 16:41

你好，这个是人为地调整成本费用，可以的，实务中有人这样处理

紫色雨星 追问

2020-03-03 19:09

那如果调盈利了，12月份但是申报是亏损的，后面调盈利了，税局会不会说，既然盈利了，为何当时不预交税款呢

庄老师 解答

2020-03-03 20:00

你好，是的，这样是不合理的，既然盈利了，就要预缴所得税

紫色雨星 追问

2020-03-03 21:33

可之前确实是亏损的，后面重新调了账，因为利润负数，异地预交的就退税，税局可能查账