我单位会计确认收入时间早于税务一个月，在会计确认时间的增值税和税务确认收入时间的增值税的账务处理

seven 追问

2020-03-02 23:26

按照集团规定，必须计提当月服务费，但是合同明确规定次月考核然后确认服务费，

seven 追问

2020-03-02 23:27

这样的话，我们总会有时间差，在当月计提的时候，是借:主营业务成本 贷应收账款，没有计提增值税，这样对吗

郭老师 解答

2020-03-02 23:30

你没有做收入
这个是成本的

seven 追问

2020-03-02 23:31

对不起，老师打错了，是借，应收账款，贷，主营业务收入

郭老师 解答

2020-03-02 23:34

纳税义务还没发生事吗
那你们这个服务费是按月收
当月应该做当月的收入

seven 追问

2020-03-02 23:36

按照合同约定的，次月考核核定金额，拨付服务费，所以税务机关给我核定的纳税义务发生时间为次月，但是集团的会计收入确定时间是当月提供服务的时候

郭老师 解答

2020-03-02 23:39

那你们可以那么做的

seven 追问

2020-03-02 23:39

怎样做

郭老师 解答

2020-03-02 23:41

借应收账款
贷主营业务收入
代转销项

seven 追问

2020-03-02 23:41

我现在是当月会计确认收入的时候，借应收账款，贷主营业务收入，不考虑增值税的事情，次月纳税义务确认时候，根据发票金额，借应收款，贷主营业务收入，增值税销项税额

seven 追问

2020-03-02 23:41

必须通过代转销项是吗？

seven 追问

2020-03-02 23:42

以前的一直没通过代转销项，这样还需要改账吗

郭老师 解答

2020-03-02 23:44

建议
要不你的应收账款或者主营业务收入有一个不对的

seven 追问

2020-03-02 23:45

我们当月计提收入本来也是不准确的，因为不知道具体金额，所以都是少计提入账

seven 追问

2020-03-02 23:45

比如次月知道是1700万，但是当月的时候，我们都是计提1000万

郭老师 解答

2020-03-02 23:49

那 你就那么做吧

seven 追问

2020-03-02 23:52

不需要改以前的账务，没有影响是吧！以后记得写上就好是吧！还有老师，我还有一个问题，第一个是增值税进项，销项必须做结转分录吗？我每月因为有留底额度，都没做账务处理，这样是正确的吗？

郭老师 解答

2020-03-02 23:52

是的
不用
可以年末做

seven 追问

2020-03-02 23:53

那年末也没做，年初坐上可以吗

seven 追问

2020-03-02 23:55

还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师 解答

2020-03-03 00:21

最好年末做
要不你核对也不好核对

seven 追问

2020-03-03 00:22

还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师 解答

2020-03-03 00:27

没有这个规定的
一般都是年末或者月末的