老师，年报审计没有调整项已经交单体报表给集团做完合并报表，但是专项审计有调整项，这该怎么处理呢！如果通过以前年度损益调整，那么年报审计和合并都需要修改了！

风中的夕阳 追问

2020-03-02 20:21

先做的年报审计，没有需要调整项，所以直接交单体报表做合并，后来其他所做专项审计的时候提出调整项，不知道怎么办了

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 20:36

你先按你之前的合并，然后再合并报表的基础上做调整处理。

风中的夕阳 追问

2020-03-02 20:43

老师，我们需要补计收入，应该怎么调，能给分录指导一下吗？合并报表做调整，那我的单体报表怎么做呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 20:46

你如果是调整之前年度 报表直接是
借 Xx
贷 主营业务收入处理
如果是调整以前年度 
借 XX
贷 以前年度损益调整

风中的夕阳 追问

2020-03-02 20:57

老师的意思是例如审2019年报表的话，可以用以前年度损益调，也可以直接在2020年直接确认收入？以前年度损益调整的话不就和第一次做的年报审计有差异了么？

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 20:59

不是的，如果说你现在2019年报表还没对外报表也就是可以更换，那么直接用收入就可以。
如果已经确认对外报出，你就不可去更改19提报表了，你在20年用以前年度损益调整处理。