销货方给购买方提供实物返利不开发票，那么站在销货方角度： 问题：涉及到给对方的库存商品出库如何做账务处理？（是结转成本、还是不做处理、还是其他）

爱听歌的自行车 追问

2020-03-02 20:53

一、老师您说的是规范做法：
1、这里面的应交增值税的计税依据是什么？是库存商品的价值，还是视同库存商品销售出去了的金额？
2、企业所得税计税依据是否要调增？调增的话调增金额怎么确认？
二、站在外账角度的话，销货方提供实物返利，不开发票也不做账务处理，有什么办法调节库存商品的账实不符吗？

maize老师 解答

2020-03-02 21:24

这个是按市场价格做这个销项税额，2你这个填写是汇算清缴表这个视同销售收入需要填写你们公允价值，视同销售成本这个填写库存商品这个价格，销售费用不需要纳税调增，2 不是做贷库存商品这个减少吗，这个也不能说给返利只能说送给对方的，返利这个原则是需要开红字发票，冲减收入和对应成本，你不开红字只能按视同销售送给对方，无偿赠送，

爱听歌的自行车 追问

2020-03-02 21:31

谢谢老师

maize老师 解答

2020-03-02 21:33

这个不开红字，之后按无偿赠送处理了，没有别的好的办法