您好，我们公司在出口时报关单为CIF金额，我开票时减去报关单上的运费和保费转换为FOB价开票，但是实际上我们公司支付的运费和报关单上不一致，这个运费是我们代客户缴纳的，回款金额包含这个金额，还有我们收到了货运公司的运费发票，所有这些账务应该怎么处理，报关单的运保费和实际发生的运保费差额怎么处理，

喵小黑 追问

2020-03-02 16:33

您好老师，假设我的报关单CIF金额是10000，报关单上运杂费合计是100，实际发生的运费是90，我的会计分录是  1、确认收入  借：应收账,10100  借：营业费用-运杂费 -100  贷：主营业务收入10000   2、运费发票入账：借营业费用-运杂费 90  贷: 应付账款 90 ，这样我的差额应该怎么处理，您的意思是转入成本中么？

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 16:42

你现在是
借 应付账款
贷 营业费用  100

喵小黑 追问

2020-03-02 17:39

是转到应付账款余额挂账么？

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 17:48

你之前相当于多确认了10的营业费用，和应付账款。
你这里冲回，就是冲了营业费用和应付账款。