老师，汇算清缴 (企业应补缴税额) 1.计提年度企业所得税时，借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 2.缴纳汇算清缴税款时，借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 3.调整未分配利润时，借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 如果我调整2019年报表，那么2020年会造成不平衡。例:2020年上述分录应交税费 科目有借有贷是平衡的，如果我去调2019年的报表，将应交税费调增1000元，会造成借贷不平。还有利润分配-未分配利润 2020年分录是减少1000元，如果我去调2019年报表调少1000元，这样不是重复做了减少吗？ 上面我不理解，请老师详细讲解一下。谢谢！

君福 追问

2020-03-02 13:10

脑袋转不过弯，老师麻烦举个例子讲解一下。謝

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 13:12

比如你汇算时发现之前年度 应该交的所得税 500
首先补计提
借 以前年度损益调整（所得税）
贷 应交税费  500
然后交纳
借 应交税费
贷 银行存款  500
结转
借 未分配利润
贷 以前年度损益调整（所得税）500

君福 追问

2020-03-02 13:12

调整上年度资产负债表“应交税费”  “未分配利润”项目的年数;

君福 追问

2020-03-02 13:13

这一步不理解。

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 13:14

不需要去调整上年度 的财务报表啊。
你怎么可能在现在去调整之前的报表。
这个应交税费，你根本就没有余额，哪里来的余额，哪里存在 调整呢
未分配利润，是你之前少计提 的所得税，利润发生变化，才需要在本期财务报表里面反应

君福 追问

2020-03-02 13:23

不是让你调整之前的报表，是直接用这分录在当期处理，变更的是当期的财务报表里面的未分配利润期末余额。   老师，您的意思是我2020年3月做了上述分录，然后调整2020年3月资产负债表的未分配利润的期末余额吗？那调整余额是要改金蝶的公式函数吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 13:29

不需要，你这个分录做了后，你生成财务报表直接就会是调整后的数据。不需要你另外 再去设公式