老师，收回电费，赚取差价收入，那么成本单价作为成本，差价作为收入吗？

奇葩小妞???????????? 追问

2020-03-02 09:20

这算是转售电费吗

奇葩小妞???????????? 追问

2020-03-02 09:21

成本那一部分不用纳税的，差价收入才要纳税，怎么账务处理才合理？

紫藤老师 解答

2020-03-02 09:21

对的，这算是转售电费

奇葩小妞???????????? 追问

2020-03-02 09:28

那么税费怎么处理

紫藤老师 解答

2020-03-02 09:29

税费就是应交税费处理，你购入的时候做进项，销售的时候做销项

奇葩小妞???????????? 追问

2020-03-02 09:29

差价收入的税费冲抵成本，是不是按照差价去计算应交税费，然后进行冲抵？？

紫藤老师 解答

2020-03-02 09:30

按照差价去计算应交税费，那就是需要缴纳的增值税了

奇葩小妞???????????? 追问

2020-03-02 09:31

小规模纳税人的

紫藤老师 解答

2020-03-02 09:31

那你的做法就按照差额计税的分录了

紫藤老师 解答

2020-03-02 09:31

小规模纳税人的-应交税费-应交增值税

奇葩小妞???????????? 追问

2020-03-02 09:37

直接按照全部做收入处理，然后按差价计税冲抵成本，这样可以吗

紫藤老师 解答

2020-03-02 09:38

这样也是可以的，你可以参照一下差额计税的分录

紫藤老师 解答

2020-03-02 09:39

例子A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。

第一步:全额确认收入与销项税额

借:银行存款 1,000,000.00

贷:主营业务收入 952,380.95

应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05①

第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借:主营业务成本 914,285.71

应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29②

贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00

应付职工薪酬--五险一金 210,000.00